Korzystne strony internetowe i programy dla nowo powstałych firm
Otwieranie własnej firmy to ekscytujący, ale również wymagający proces. W szczególności dla osób, które po raz pierwszy wchodzą w świat przedsiębiorczości. Niezbędne jest uzyskanie wsparcia i odpowiednich informacji, aby rozpocząć swoją działalność na właściwych zasadach, aby było to korzystne. Co może zrobić świeżo upieczony właściciel firmy, aby uporządkować sobie wiedzę, którą już posiada oraz zgłębiać nowe zagadnienia? Może i powinien skorzystać z różnych stron internetowych oraz programów oferowanych przez instytucje rządowe, agencje zatrudnienia (PUP) czy też Unię Europejską (UE). W tym artykule zwracamy uwagę na te instytucje oraz strony, na których warto się na chwilkę zatrzymać.
Wsparcie rządowe dla przedsiębiorcy
Rządowe strony internetowe stanowią cenne źródło informacji dla przyszłych i obecnych przedsiębiorców. Jednym z najważniejszych portali jest ten prowadzony przez Ministerstwo Rozwoju Pracy i Technologii, gdzie można znaleźć wiele przydatnych materiałów dotyczących zakładania i prowadzenia firmy. Istnieją również specjalne serwisy dla przedsiębiorców, takie jak ePUAP, czyli elektroniczna platforma usług administracji publicznej, ułatwiająca kontakt z urzędami i składanie dokumentów online.
Ponadto, warto zwrócić uwagę na programy rządowe, takie jak „Wsparcie dla małych i średnich przedsiębiorstw” czy „Mój przedsiębiorca”, oferują dotacje, szkolenia oraz mentorstwo dla początkujących przedsiębiorców, co może znacząco ułatwić start w biznesie.
Wsparcie dla przedsiębiorców od Powiatowych Urzędów Pracy (PUP)
PUP-y mają wiele programów wspierających zakładanie własnej działalności gospodarczej. Oprócz pomocy finansowej w postaci refundacji kosztów związanych z rozpoczęciem działalności, oferują również wsparcie doradcze i szkolenia. Na stronach internetowych PUP-ów można znaleźć informacje o dostępnych programach oraz konsultacje online z ekspertami.
Wsparcie dla przedsiębiorców od Unii Europejskiej
UE również oferuje szereg programów wspierających przedsiębiorczość, zwłaszcza w ramach Funduszy Europejskich. Programy takie jak „Europejski fundusz społeczny” czy „Program operacyjny inteligentny rozwój” zapewniają dotacje, szkolenia i wsparcie techniczne dla firm.
Wsparcie od rządu, UE dla spółek
W przypadku spółek istnieją pewne dodatkowe kwestie do rozważenia, takie jak różne formy prawne (spółka z o.o., spółka akcyjna itp.) oraz bardziej złożone wymagania podatkowe i księgowe. Strony internetowe Ministerstwa Finansów oraz Krajowej Izby Biegłych Rewidentów mogą być pomocne dla tych, którzy planują otworzyć spółkę. Ponadto, w zależności od rodzaju działalności i skali operacji, spółki mogą mieć dostęp do różnych programów wsparcia, szczególnie tych skierowanych do firm o większym potencjale wzrostu i zatrudniania większej liczby pracowników.
Jakie strony internetowe będą wparciem dla przedsiębiorcy?
Każdy przedsiębiorca, niezależnie od branży czy skali działalności, powinien także znać i regularnie korzystać z różnych stron internetowych, które dostarczają przydatnych informacji dotyczących podatków, kosztów, zmian w przepisach i innych aspektów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Poniżej kilka kluczowych stron, które naszym zdaniem mogą być pomocne dla każdego przedsiębiorcy:
1. Ministerstwo Finansów (www.gov.pl/web/finanse) – strona ta zawiera wiele informacji dotyczących podatków, VAT-u, rozliczeń podatkowych, oraz aktualnych zmian w przepisach podatkowych. Przedsiębiorcy mogą znaleźć tu również formularze do pobrania oraz poradniki dotyczące rozliczeń.
2. Krajowa Izba Doradców Podatkowych (www.kidp.pl) – strona ta zawiera informacje na temat doradztwa podatkowego, zmian w przepisach podatkowych oraz artykuły eksperckie dotyczące różnych aspektów podatkowych.
3. Krajowa Izba Biegłych Rewidentów (www.kibr.org.pl) – strona ta zawiera informacje dotyczące księgowości, sprawozdawczości finansowej oraz rewizji finansowej. Przedsiębiorcy mogą znaleźć tu poradniki dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz informacje na temat nadchodzących zmian w przepisach księgowych.
4. Portal Podatkowy (www.podatki.gov.pl) – jest to serwis rządowy zawierający informacje na temat podatków, rozliczeń PIT, CIT, VAT oraz informacje dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą.
5. Urząd Skarbowy – strony internetowe urzędów skarbowych zawierają informacje na temat rozliczeń podatkowych, dokumentów do pobrania oraz dane kontaktowe do odpowiednich działów w celu uzyskania dodatkowych informacji.
6. Biuletyn Informacji Publicznej (www.bip.gov.pl) – na tej stronie można znaleźć informacje o aktualnych przepisach prawnych, ogłoszenia urzędów oraz informacje na temat planowanych zmian w przepisach.
7. Strona ZUS (www.zus.pl) – strona ta zawiera informacje na temat ubezpieczeń społecznych, rozliczeń ZUS oraz aktualnych stawek składek. Przedsiębiorcy mogą również skorzystać z e-usług, takich jak składanie deklaracji ZUS online.
Regularne śledzenie tych stron internetowych pozwoli każdemu przedsiębiorcy być na bieżąco z aktualnymi przepisami podatkowymi, zmianami w prawie oraz umożliwi skuteczniejsze prowadzenie rozliczeń i księgowości w swoich firmach. Ponadto, warto również korzystać z możliwości szkoleń i porad ekspertów, które często są udostępniane na wyżej wymienionych stronach.
Czy warto korzystać z rządowej pomocy dla przedsiębiorców?
Wniosek jest jasny, dla nowo powstałych firm korzystanie z dostępnych stron internetowych i programów oferowanych przez instytucje rządowe, PUP-y oraz UE może znacząco ułatwić proces zakładania i prowadzenia biznesu. Dzięki odpowiednim narzędziom i wsparciu, przedsiębiorcy mogą zwiększyć swoje szanse na sukces oraz skuteczniej radzić sobie z ewentualnymi wyzwaniami na drodze do osiągnięcia celów biznesowych.
Obniżka stawki VAT na usługi kosmetyczne już pewna
Zostało opublikowane rozporządzenie obniżające stawkę VAT na usługi kosmetyczne. Obniżka obowiązuje od 1 kwietnia 2024 r. W związku ze zmianą stawki VAT może się okazać konieczne ustalenie właściwej klasyfikacji świadczonych usług kosmetycznych oraz przeprogramowanie kas rejestrujących.
Obecnie stawką obniżoną VAT w wysokości 8% objęte są w Polsce usługi fryzjerskie. W rozporządzeniu w sprawie obniżonych stawek VAT zakres tej preferencji został rozszerzony o inne świadczenia zaliczane do tzw. sektora „beauty”, tj. niektóre usługi kosmetyczne. W ten sposób zarówno usługi fryzjerskie, jak i usługi kosmetyczne, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 96.02.1, będą traktowane tak samo pod względem wysokości opodatkowania VAT.
Zakres preferencji w obszarze usług kosmetycznych został określony przy wykorzystaniu Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (grupowanie PKWiU 96.02.1 Usługi fryzjerskie i pozostałe usługi kosmetyczne) – zob. tabela.
1
96.02.13.0
Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure
2
ex 96.02.14.0
Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure, świadczone w domu
3
96.02.19.0
Pozostałe usługi kosmetyczne
Stawką obniżoną w wysokości 8% zostały zatem objęte określone zabiegi kosmetyczne, takie jak np.: pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy (które nie wymagają specjalistycznej wiedzy lekarskiej), wykonywania manicure i pedicure, stylizacji brwi i rzęs, przekłuwania uszu, związane z poradnictwem dotyczącym pielęgnacji urody i wykonywania makijażu, w zakresie higieny osobistej, pielęgnacji ciała, depilacji, naświetlania promieniami ultrafioletowymi i podczerwonymi.
Nie wszystkie usługi uznawane potocznie za usługi kosmetyczne takimi są według klasyfikacji PKWiU. Takimi usługami nie są np. inwazyjne jak usługi tatuażu, czy piercingu. Niektóre z nich są też klasyfikowane jako zabiegi medyczne, które – po spełnieniu wymogów zawartych w ustawie o VAT – mogą korzystać ze zwolnienia z tego podatku.
Z tego powodu może się okazać, że część zakładów kosmetycznych aby skorzystać ze stawki 8% będzie musiała ustalić, które ze świadczonych zabiegów mogą korzystać ze stawki 8%, a które nie. Można to zrobić występując o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS). Trzeba też pamiętać, aby zmienić stawkę VAT w kasie rejestrującej.
Podstawa Prawna
Rozporządzenie Ministra Finansów 14 marca 2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług – Dz.U. z 2024 r. poz. 387
Ewa Sławińska
prawnik, redaktor naczelna „MONITORA księgowego”.
Zmieniają się stawki ubezpieczenia wypadkowego. Zgodnie z nowym rozporządzeniem, przedsiębiorcy zapłacą nowe składki od kwietnia 2024 roku.
Przypomnijmy, że wmarcu każdego roku Minister Rodziny i Polityki Społecznej ma możliwość wydania rozporządzenia określającego nowe stawki ubezpieczenia wypadkowego. Publikowane w marcu stawki mogą ulec zarówno podwyższeniu, jak i obniżeniu i zaczynają obowiązywać już od kolejnego miesiąca, czyli od kwietnia tego samego roku.
W zeszłym roku stawki ubezpieczenia wypadkowego pozostały bez zmian. W tym roku jednak Ministerstwo wydało nowe rozporządzenie. Oznacza to, że część osób prowadzących działalność gospodarczą zapłaci inną składkę wypadkową niż dotychczas.
Przypomnijmy, że stawki ubezpieczenia wypadkowego ustalane są oddzielnie dla każdej grupy zawodowej, w oparciu o wskaźniki „wypadkowości” notowane w danym zawodzie. W ten sposób, składka wypadkowa ustalona np. dla górnictwa jest prawie 10-krotnie wyższa od składki płaconej przez pracowników branży turystycznej. Tak skalkulowane stawki obowiązują jednak jedynie tych przedsiębiorców, którzy zatrudniają więcej niż 9 pracowników.
Inaczej wygląda sytuacja w przypadku małych firm (zatrudniających do 9 pracowników), w tym osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. Osoby takie płacą bowiem składkę wypadkową w stałej wysokości, niezależnej od branży, w jakiej działają. Ryczałtowa stawka dla małych firm wynosi 50% stawki maksymalnej.
Jeśli chodzi o stawkę maksymalną, to warto pamiętać, iż zawsze notowana jest ona w jednej i tej samej branży – w górnictwie. Od tej stawki zależy więc, jak wysoka będzie składka wypadkowa ustalona dla małych przedsiębiorców.
Od 1 kwietnia 2024 roku zacznie obowiązywać nowe Rozporządzenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej, które zmienia stawki ubezpieczenia wypadkowego dla niektórych grup zawodowych.
Zgodnie z nowym rozporządzeniem,zmianie nie ulegnie jednak stawka maksymalna. Od kwietnia 2024 roku stawka maksymalna dla górnictwa wciąż wynosić będzie bowiem 3,33%. Oznacza to, że osoby prowadzące działalność gospodarczą, które zatrudniają nie więcej niż 9 osób, zapłacą nową składkę wypadkową według dotychczasowej stawki 1,67%.
W konsekwencji, składka wypadkowa dla małych firm na rok 2024 wciąż wynosić będzie 78,40 zł.
Przypomnijmy, że od stycznia 2024 roku, składki ZUS wzrosły o 181,84 zł do poziomu 1600,32 zł.
Z pełną tabelą nowych składek ZUS można zapoznać się tutaj.
Dominujący wspólnik sp. z o.o. nie zapłaci składek ZUS
Wspólnicy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością co do zasady nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. Wyjątkiem są podmioty działające jednoosobowo. ZUS do tej pory stał na stanowisku, że spółka, w której jeden ze wspólników jest podmiotem dominującym powinna być traktowana jak spółka jednoosobowa, a wspólnik z większościowym udziałem powinien odprowadzać składki społeczne. Według organu wspólnik posiadający np. 1% udziału jest udziałowcem iluzorycznym. Stanowiska sądów w tym zakresie również nie były jednolite. Spór ten finalnie trafił do Sądu Najwyższego, który wydał ważną dla wspólników spółek z o.o. uchwałę.
SN: spółka z dominującym wspólnikiem nie jest spółką jednoosobową
W dniu 21.02.2024 r. Sąd Najwyższy w składzie 3 Sędziów podjął uchwałę (III UZP 8/23) w której jednoznacznie wskazał, że wspólnik dwuosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością posiadający 99 procent udziałów nie podlega ubezpieczeniom społecznym. Uchwała ta podważa dotychczasowe stanowisko ZUS, który twierdził że wspólnika posiadającego 99% udziałów w sp. z o.o. powinno się uznawać za jedynego wspólnika sp. z o.o. podlegającego ubezpieczeniom społecznym.
Kodeks spółek handlowych jasno definiuje pojęcie spółki jednoosobowej. Uchwała Sądu Najwyższego pokazała, że nie powinno dochodzić do sytuacji, gdzie w obrocie prawnym pomijana jest przez ZUS istniejąca definicja spółki jednoosobowej i tworzona jest nowa na potrzeby wydania decyzji niekorzystnej dla przedsiębiorców.
Niższy VAT dla branży beauty – projekt już w marcu
Od 1 kwietnia stawka podatku VAT na usługi kosmetyczne zostanie obniżona z 23 do 8 proc. W wykazie prac legislacyjnych opublikowanych przez Ministerstwo Finansów znalazł się projekt rozporządzenia w sprawie obniżonych stawek podatku VAT.
Projekt już w marcu, a obniżka VAT dla przedsiębiorców z branży beauty – tak jak zapowiadano – od 1 kwietnia 2024 roku.
Na jakie wyroby zostały obniżone stawki VAT na 2024 r.
W marcu 2024 r. zostanie wydane rozporządzenie, wprowadzające obniżoną do 8 proc. stawkę VAT dla branży beauty. Ministerstwo Finansów uwzględniło projekt rozporządzenia w sprawie obniżonych stawek podatku VAT w opublikowanym wczoraj wykazie prac legislacyjnych MF.
Celem projektowanej regulacji jest obniżenie – z 23 proc. do 8 proc. – stawki VAT na określone usługi kosmetyczne od 1 kwietnia 2024 r.
Projektowana regulacja rozszerza obecny zakres stawek obniżonych VAT poprzez dodanie do katalogu usług objętych w Polsce stawką proc. (w tym m.in.. są to usługi fryzjerskie) określonych usług wchodzących w zakres tzw. sektora „beauty” od 1 kwietnia 2024 roku.
W styczniu premier Donald Tusk zapowiedział, że pierwszego kwietnia 2024 r. wejdzie w życie decyzja ws. obniżonego podatku VAT dla tzw. branży beauty. Premier przypomniał, że obniżenie podatku VAT na usługi branży kosmetycznej, było jego zobowiązaniem w kampanii wyborczej.
Obecnie stawka VAT na usługi kosmetyczne wynosi 23 proc.
Spółki w Polsce, czyli kompleksowy przewodnik dla przedsiębiorców
Wprowadzenie do Świata Spółek
Spółka to nie tylko forma działalności gospodarczej, ale fundament sukcesu biznesowego. W Polsce, spółki mogą przybierać różne formy, każda z nich oferując unikalne korzyści i wyzwania. W tym artykule przyjrzymy się bliżej różnym typom spółek, ich charakterystyce, obowiązkom prawno-podatkowym oraz zaletom i wadom, aby pomóc przedsiębiorcom wybrać najlepszą formę dla swojego biznesu.
Spółki – Typy i Charakterystyka
W Polsce, spółki dzielą się na dwie główne kategorie: osobowe i kapitałowe, z których każda ma swoje unikalne cechy i jest dostosowana do różnych potrzeb biznesowych.
Spółki Osobowe
Spółki osobowe, w tym spółki jawne, partnerskie, komandytowe i komandytowo-akcyjne, charakteryzują się bliską współpracą między wspólnikami. Są one często wybierane przez mniejsze przedsiębiorstwa ze względu na prostotę zarządzania i niskie koszty utrzymania. W spółkach osobowych, wspólnicy odpowiadają za zobowiązania spółki swoim majątkiem, co może być zarówno zaletą, jak i wadą, w zależności od sytuacji biznesowej.
Spółka Jawna – wspólnicy odpowiadają za zobowiązania spółki bez ograniczeń, co oznacza, że ich osobisty majątek może być wykorzystany do pokrycia długów spółki.
Spółka Partnerska – przeznaczona głównie dla wolnych zawodów, takich jak lekarze czy prawnicy, oferuje pewne ograniczenia odpowiedzialności.
Spółka Komandytowa – składa się z komplementariuszy (odpowiedzialnych bez ograniczeń) i komandytariuszy (odpowiedzialnych do wysokości wniesionego wkładu).
Spółka komandytowo-akcyjna – łączy cechy spółki komandytowej i akcyjnej, oferując elastyczność w pozyskiwaniu kapitału.
Spółki Kapitałowe
Spółki kapitałowe, takie jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) i akcyjne (S.A.), oferują większą elastyczność i ograniczoną odpowiedzialność wspólników. Są one idealne dla większych przedsiębiorstw, które potrzebują solidnej struktury organizacyjnej i chcą zminimalizować osobiste ryzyko finansowe.
Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) – jest to najpopularniejsza forma spółki kapitałowej w Polsce. Oferuje ograniczoną odpowiedzialność wspólników, co oznacza, że ich osobisty majątek jest chroniony przed zobowiązaniami spółki. Proces zakładania spółki z o.o. wymaga sporządzenia aktu notarialnego i rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Spółka Akcyjna (S.A.) – charakteryzuje się możliwością pozyskiwania kapitału poprzez emisję akcji. Jest to preferowana forma dla dużych przedsiębiorstw, szczególnie tych, które planują wejście na giełdę. Proces zakładania spółki akcyjnej jest bardziej skomplikowany i kosztowny niż w przypadku spółki z o.o.
Wybór Odpowiedniej Formy Spółki
Wybór między spółką osobową, a kapitałową powinien być dokonany po dokładnej analizie potrzeb biznesowych, planów rozwoju oraz preferencji dotyczących struktury zarządzania i odpowiedzialności prawnej. Spółki osobowe są często preferowane przez mniejsze przedsiębiorstwa, które cenią sobie prostotę zarządzania i bliskie relacje między wspólnikami. Z kolei spółki kapitałowe są idealne dla większych przedsiębiorstw, które potrzebują solidnej struktury organizacyjnej i chcą zminimalizować osobiste ryzyko finansowe wspólników.
Spółki Osobowe
Spółki osobowe w Polsce to popularna forma prowadzenia działalności gospodarczej, szczególnie wśród mniejszych przedsiębiorstw. Charakteryzują się one osobistą odpowiedzialnością wspólników oraz bliskimi relacjami między nimi, co stanowi zarówno ich siłę, jak i potencjalne wyzwanie.
Charakterystyka Spółek Osobowych
W spółkach osobowych, takich jak spółka jawna, partnerska, komandytowa i komandytowo-akcyjna, wspólnicy mają bezpośredni wpływ na zarządzanie i decyzje biznesowe. Ta bliska współpraca i możliwość bezpośredniego wpływania na kierunek działalności są często kluczowymi czynnikami wyboru tej formy prawnej.
Spółka Jawna – w tej formie wszyscy wspólnicy odpowiadają za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem, co oznacza wysoki poziom ryzyka, ale także pełną kontrolę nad prowadzeniem biznesu.
Spółka Partnerska – przeznaczona dla profesjonalistów (np. lekarzy, prawników), oferuje pewne ograniczenia odpowiedzialności, co może być atrakcyjne dla specjalistów pragnących prowadzić wspólną praktykę.
Spółka Komandytowa – składa się z komplementariuszy (odpowiedzialnych bez ograniczeń) i komandytariuszy (odpowiedzialnych do wysokości wniesionego wkładu), co pozwala na pewną elastyczność w zarządzaniu ryzykiem.
Spółka Komandytowo-Akcyjna – łączy cechy spółki komandytowej i akcyjnej, oferując możliwości pozyskiwania kapitału przy jednoczesnym ograniczeniu odpowiedzialności niektórych wspólników.
Zalety Spółek Osobowych
Prostota Zarządzania – spółki osobowe oferują prostotę w zarządzaniu i podejmowaniu decyzji, co jest szczególnie ważne dla mniejszych przedsiębiorstw.
Niskie Koszty Utrzymania – brak konieczności sporządzania skomplikowanych sprawozdań finansowych czy przeprowadzania audytów obniża koszty operacyjne.
Bliska Współpraca – bezpośrednia współpraca między wspólnikami sprzyja efektywnemu podejmowaniu decyzji i szybkiemu reagowaniu na zmieniające się warunki rynkowe.
Wady Spółek Osobowych
Osobista Odpowiedzialność – wspólnicy odpowiadają za zobowiązania spółki swoim majątkiem, co może stanowić znaczne ryzyko, szczególnie w niestabilnych warunkach rynkowych.
Ograniczenia w Pozyskiwaniu Kapitału – spółki osobowe mogą napotykać trudności w pozyskiwaniu dodatkowego kapitału, co może ograniczać ich możliwości rozwoju.
Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) – wszystko, co musisz o niej wiedzieć
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) jest jedną z najpopularniejszych form działalności gospodarczej w Polsce, szczególnie wśród małych i średnich przedsiębiorstw. Jej główną zaletą jest ograniczona odpowiedzialność wspólników, co oznacza, że ich osobisty majątek jest chroniony przed zobowiązaniami spółki.
Proces Zakładania Spółki zo.o.
Zakładanie spółki z o.o. wymaga kilku kroków, w tym sporządzenia aktu notarialnego, który jest podstawowym dokumentem założycielskim. Akt ten powinien zawierać informacje takie jak nazwa spółki, siedziba, przedmiot działalności, wysokość kapitału zakładowego oraz dane wspólników. Po sporządzeniu aktu notarialnego, spółka musi zostać zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym, co jest niezbędne do uzyskania osobowości prawnej.
Ograniczona Odpowiedzialność
Główną zaletą spółki z o.o. jest ograniczenie odpowiedzialności wspólników do wysokości wniesionych wkładów. Oznacza to, że w przypadku problemów finansowych spółki, osobisty majątek wspólników pozostaje chroniony. Jest to kluczowy czynnik przyciągający przedsiębiorców, którzy chcą zminimalizować osobiste ryzyko biznesowe.
Elastyczność w Zarządzaniu
Spółka z o.o. oferuje dużą elastyczność w zarządzaniu i strukturze organizacyjnej. Wspólnicy mają możliwość kształtowania struktury zarządu i nadzoru, co pozwala na dostosowanie modelu zarządzania do specyfiki i potrzeb biznesowych.
Zalety Spółki z o.o.
Ochrona majątku prywatnego wspólników.
Elastyczność w podejmowaniu decyzji biznesowych.
Możliwość łatwego transferu udziałów.
Wiarygodność w oczach kontrahentów i instytucji finansowych.
Wady Spółki z o.o.
Relatywnie wyższe koszty założenia i prowadzenia w porównaniu do spółek osobowych.
Konieczność przestrzegania bardziej rygorystycznych przepisów prawa handlowego.
Obowiązek sporządzania i publikowania rocznych sprawozdań finansowych.
Umowa Spółki
Umowa spółki z o.o. powinna być sporządzona w formie aktu notarialnego i zawierać wszystkie istotne elementy, takie jak struktura kapitału, prawa i obowiązki wspólników oraz zasady funkcjonowania spółki. Jest to dokument, który definiuje zasady działania spółki, jej strukturę oraz zarządzanie.
Odpowiedzialność w Spółce z o.o.
W spółce z o.o. odpowiedzialność za zobowiązania spółki jest ograniczona, jednak w pewnych sytuacjach zarząd może ponosić odpowiedzialność osobistą, szczególnie w przypadku niewykonania obowiązków wynikających z przepisów prawa.
Spółka z o.o. jest atrakcyjną opcją dla przedsiębiorców poszukujących formy działalności, która łączy ochronę majątku prywatnego z elastycznością zarządzania. Jej popularność wynika z korzystnego połączenia bezpieczeństwa finansowego i możliwości adaptacji do różnorodnych potrzeb biznesowych.
Spółka Akcyjna (S.A.) – wszystko, co musisz wiedzieć
Spółka akcyjna (S.A.) w Polsce jest uznawana za prestiżową i solidną formę prowadzenia działalności gospodarczej, szczególnie dla większych przedsiębiorstw i tych, które rozważają wejście na giełdę. Jest to forma prawna, która oferuje wiele korzyści, ale wiąże się również z bardziej złożonym i kosztownym procesem zakładania oraz prowadzenia.
Charakterystyka Spółki Akcyjnej
Spółka akcyjna charakteryzuje się dużą elastycznością w pozyskiwaniu kapitału, głównie poprzez emisję akcji. Akcjonariusze spółki akcyjnej ponoszą ograniczoną odpowiedzialność, co oznacza, że ich ryzyko jest ograniczone do wysokości wniesionych wkładów. Jest to szczególnie atrakcyjne dla inwestorów, którzy chcą zainwestować kapitał bez narażania swojego osobistego majątku.
Proces Zakładania Spółki Akcyjnej
Zakładanie spółki akcyjnej wymaga sporządzenia statutu w formie aktu notarialnego oraz rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym. Proces ten wymaga również zgromadzenia odpowiedniego kapitału zakładowego, który musi być wpłacony przed rejestracją spółki. Spółka akcyjna musi również posiadać zarząd i radę nadzorczą, co dodatkowo komplikuje proces jej organizacji.
Zalety Spółki Akcyjnej
Pozyskiwanie Kapitału – spółka akcyjna może pozyskiwać kapitał poprzez emisję akcji, co jest dużą zaletą dla rozwijających się przedsiębiorstw.
Ograniczona Odpowiedzialność – akcjonariusze nie ponoszą osobistej odpowiedzialności za zobowiązania spółki, co minimalizuje ryzyko inwestycyjne.
Prestiż – forma spółki akcyjnej jest często postrzegana jako bardziej prestiżowa, co może przyciągać większych inwestorów i klientów.
Wady Spółki Akcyjnej
Złożoność i Koszty – proces zakładania i prowadzenia spółki akcyjnej jest bardziej skomplikowany i kosztowny niż w przypadku innych form spółek.
Wymogi Formalne – spółka akcyjna musi spełniać szereg wymogów prawnych, w tym regularne publikowanie sprawozdań finansowych i przestrzeganie przepisów korporacyjnych.
Prosta Spółka Akcyjna – co to jest?
Warto również wspomnieć o prostej spółce akcyjnej, która jest nowszą formą spółki akcyjnej w Polsce, wprowadzoną w celu ułatwienia młodym przedsiębiorstwom i startupom dostępu do kapitału. Prosta spółka akcyjna oferuje uproszczone procedury i mniejsze wymagania kapitałowe w porównaniu do tradycyjnej spółki akcyjnej.
Proces Rejestracji Spółki – Krok po Kroku
Rejestracja spółki w Polsce to proces, który wymaga spełnienia określonych wymogów prawnych i administracyjnych. Obejmuje on kilka kluczowych etapów, które różnią się w zależności od typu spółki. Poniżej przedstawiamy szczegółowy przewodnik po procesie rejestracji, uwzględniając zarówno spółki osobowe, jak i kapitałowe.
1. Wybór Formy Prawnej i Nazwy Spółki
Pierwszym krokiem jest wybór odpowiedniej formy prawnej spółki. Może to być spółka osobowa (np. jawna, komandytowa) lub kapitałowa (np. z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjna). Następnie należy wybrać unikalną nazwę dla spółki, która nie będzie kolidować z nazwami już istniejących podmiotów gospodarczych.
W przypadku spółek kapitałowych, takich jak spółka z o.o. czy akcyjna, konieczne jest sporządzenie aktu notarialnego. Dokument ten powinien zawierać statut spółki, który określa m.in. jej siedzibę, przedmiot działalności, wysokość kapitału zakładowego oraz informacje o wspólnikach.
3. Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym
Po sporządzeniu aktu notarialnego, spółka musi zostać zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). Proces ten wymaga złożenia odpowiednich formularzy oraz załączenia wymaganych dokumentów, takich jak akt notarialny, dowody wpłaty kapitału zakładowego oraz oświadczenia członków zarządu.
4. Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i ZUS
Po zarejestrowaniu w KRS, spółka musi zostać zgłoszona do właściwego urzędu skarbowego oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Jest to niezbędne do uzyskania numeru identyfikacji podatkowej (NIP) oraz numeru REGON.
5. Otwarcie Konta Bankowego
Każda spółka powinna posiadać osobne konto bankowe. Po uzyskaniu numerów NIP i REGON, można otworzyć konto firmowe w wybranym banku.
6. Koszty Związane z Rejestracją
Koszty rejestracji spółki zależą od jej formy prawnej. W przypadku spółek kapitałowych, największym kosztem jest zwykle opłata za sporządzenie aktu notarialnego oraz opłaty sądowe za wpis do KRS. Dla spółek osobowych proces ten jest zazwyczaj tańszy i mniej skomplikowany.
7. Dalsze Kwestie Prawne i Podatkowe
Po zakończeniu procesu rejestracji, spółka musi również zadbać o spełnienie innych obowiązków prawnych i podatkowych, takich jak prowadzenie księgowości, sporządzanie sprawozdań finansowych oraz regularne rozliczanie podatków.
Rejestracja spółki to złożony proces, który wymaga dokładnego zaplanowania i zrozumienia obowiązujących przepisów. Dlatego też, przedsiębiorcy często korzystają z pomocy specjalistów w zakresie prawa i księgowości, aby upewnić się, że wszystkie etapy rejestracji zostaną przeprowadzone prawidłowo i zgodnie z obowiązującymi wymogami.
Obowiązki Podatkowe Spółek
Obowiązki podatkowe spółek w Polsce różnią się w zależności od ich formy prawnej. Zrozumienie tych obowiązków jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania i uniknięcia ryzyka prawno-podatkowego.
Spółki Osobowe i Ich Obowiązki Podatkowe
W spółkach osobowych, takich jak spółka jawna, partnerska, komandytowa, podatki są zazwyczaj płacone przez wspólników. Oznacza to, że dochody spółki są przypisywane bezpośrednio do wspólników i opodatkowane jako ich dochody osobiste. Wspólnicy muszą więc rozliczać się z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), uwzględniając swoje udziały w zyskach spółki.
Spółki Kapitałowe – CIT i Inne Obowiązki
Spółki kapitałowe, takie jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) i akcyjne (S.A.), podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Oznacza to, że spółka jako odrębny podmiot prawny płaci podatek od swoich dochodów. W 2023 roku wprowadzono również nowe obowiązki sprawozdawcze dla spółek nieruchomościowych, które wymagają szczegółowej dokumentacji i rozliczeń podatkowych.
Nowe Regulacje i JPK_CIT
W ostatnich latach wprowadzono również nowe regulacje, w tym Jednolity Plik Kontrolny dla CIT (JPK_CIT), który wymaga od spółek kapitałowych przekazywania szczegółowych danych o transakcjach i zobowiązaniach podatkowych. Jest to część szerszych zmian w systemie podatkowym, mających na celu zwiększenie przejrzystości i ułatwienie kontroli podatkowych.
Odpowiedzialność Członków Zarządu
Warto również zwrócić uwagę na odpowiedzialność członków zarządu spółek kapitałowych za obowiązki podatkowe. Nieprawidłowe zarządzanie sprawami podatkowymi spółki może prowadzić do osobistej odpowiedzialności członków zarządu, w tym do odpowiedzialności karno-skarbowej.
Podsumowanie
Zarówno w spółkach osobowych, jak i kapitałowych, kluczowe jest dokładne rozumienie i przestrzeganie obowiązków podatkowych. Wymaga to regularnego monitorowania zmian w przepisach i współpracy z kompetentnymi doradcami podatkowymi, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi regulacjami i uniknąć potencjalnego ryzyka.
Wprowadzenie do Nowej Ery Podatkowej – najnowsze zmiany w KSeF od 2024 roku
Rok 2023 okazał się czasem kluczowych przemian w polskim systemie podatkowym, przygotowując grunt pod nową erę rozliczeń elektronicznych. Zainicjowany przez Ministerstwo Finansów projekt Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zyskał na sile, wprowadzając przełomowe zmiany w procesach księgowych. Zmiany te, zaczynając obowiązywać od 2024 roku, nie tylko modernizują sposób, w jaki przedsiębiorcy dokumentują swoje transakcje, ale również narzucają nowe standardy związane z konsekwencjami niewdrożenia nowych przepisów. Artykuł ten przybliży kluczowe aspekty KSeF oraz zmian, które będą kształtować krajobraz podatkowy Polski w nadchodzącym roku.
TOP 10 najważniejszych informacji dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) w Polsce
KSeF zostanie wprowadzony w życie od 1 lipca 2024 roku, co oznacza, że przedsiębiorcy będą zobowiązani korzystać z tego systemu do wystawiania faktur od tego momentu.
Przedsiębiorcy będą zobowiązani używać KSeF do dokumentowania różnych rodzajów transakcji, takich jak:
Dostawy krajowe
Wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów
Świadczenie usług poza terytorium kraju
Eksport usług i towarów
Nie wszystkie transakcje będą objęte obowiązkiem korzystania z KSeF. Faktury dla konsumentów, czyli osób nieprowadzących działalności gospodarczej, nadal będą wystawiane poza systemem.
Celem KSeF jest usprawnienie procesów podatkowych poprzez zautomatyzowanie i ułatwienie monitorowania transakcji przez organy podatkowe.
Wprowadzenie KSeF ma na celu zminimalizowanie ryzyka błędów w rozliczeniach podatkowych, co może przyczynić się do zwiększenia precyzji i rzetelności informacji przekazywanych organom podatkowym.
Oczekuje się, że KSeF znacząco skróci czas potrzebny na sporządzanie i przetwarzanie faktur, co przyczyni się do poprawy efektywności przedsiębiorstw.
Przedsiębiorcy będą musieli dostosować swoje systemy księgowe do nowych wymagań KSeF, co może być wyzwaniem, zwłaszcza dla firm korzystających z tradycyjnych metod rozliczeniowych.
Chociaż KSeF ma potencjał usprawnienia procesów, istnieje także ryzyko, że wdrożenie nowego systemu wiązać się będzie z kosztami operacyjnymi związanymi z dostosowaniem się do nowych przepisów.
Wprowadzenie KSeF będzie wymagało szkoleń dla pracowników odpowiedzialnych za obsługę księgowości i wystawianie faktur, aby zapewnić prawidłowe korzystanie z systemu.
KSeF reprezentuje krok w kierunku nowoczesnych narzędzi podatkowych, które mają na celu usprawnienie i zmodernizowanie procesów rachunkowo-podatkowych w Polsce, zgodnie z trendami europejskimi.
Zrozumienie tych kluczowych informacji pomoże przedsiębiorcom skutecznie przygotować się do wprowadzenia KSeF i dostosować swoje praktyki biznesowe do nowych wymagań podatkowych.
O co zadbać przed wdrożeniem KSeF w swojej firmie?
Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) w firmie to zadanie wymagające starannego planowania i dostosowania się do nowych przepisów. Poniżej przedstawiam kluczowe kwestie, o które warto zadbać przed rozpoczęciem tego procesu.
Analiza Systemów Księgowych
Zidentyfikuj, czy istniejące systemy księgowe w firmie są kompatybilne z KSeF. W przypadku niezgodności, rozważ aktualizację lub zakup nowego oprogramowania księgowego.
Szkolenia dla Personelu
Przeprowadź odpowiednie szkolenia dla pracowników odpowiedzialnych za obsługę księgowości i wystawianie faktur. Zapewnij, że zrozumieją oni zasady funkcjonowania KSeF oraz będą w stanie sprawnie korzystać z nowego systemu.
Dostosowanie Procesów Biznesowych
Dostosuj procesy biznesowe do nowych wymagań KSeF. Upewnij się, że wszyscy pracownicy są świadomi zmian i skutecznie stosują się do nowych procedur.
Weryfikacja Danych Klientów i Dostawców
Przeprowadź weryfikację danych klientów i dostawców, aby upewnić się, że są zgodne z wymaganiami KSeF. Błędne lub niekompletne informacje mogą prowadzić do problemów podczas wystawiania faktur.
Sprawdzenie Zgodności z Przepisami
Zweryfikuj, czy planowane zmiany w procesach są zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi i prawnymi. Upewnij się, że firma przestrzega wszelkich norm i regulacji dotyczących prowadzenia działalności gospodarczej.
Bezpieczeństwo Danych
Zadbaj o bezpieczeństwo danych, zwłaszcza zważywszy na przesyłanie informacji drogą elektroniczną w ramach KSeF. Zaimplementuj odpowiednie środki bezpieczeństwa, takie jak szyfrowanie danych.
Testowanie Systemu
Przeprowadź kompleksowe testy systemu przed pełnym wdrożeniem. Sprawdź, czy KSeF działa zgodnie z oczekiwaniami i czy wszelkie integracje z istniejącymi systemami przebiegają bezproblemowo.
Dokumentacja Wewnętrzna
Opracuj wewnętrzną dokumentację dotyczącą korzystania z KSeF. Wprowadź procedury obsługi systemu i utrzymuj aktualne instrukcje dla pracowników.
Monitorowanie Zmian Legislacyjnych
Bądź na bieżąco z ewentualnymi zmianami w przepisach dotyczących KSeF. Śledź informacje podatkowe i dostosowuj procedury firmy w razie konieczności.
Wsparcie Techniczne
Upewnij się, że firma ma dostęp do wsparcia technicznego ze strony dostawcy oprogramowania KSeF. Szybki dostęp do pomocy może okazać się kluczowy w razie problemów technicznych.
Zadbanie o wszystkie powyżej opisane aspekty przed wdrożeniem KSeF pomoże Twojej firmie uniknąć problemów i uprościć proces adaptacji do nowego systemu. Wprowadzenie zmian zgodnie z planem zwiększy także szanse na skuteczne i efektywne korzystanie z KSeF w codziennej działalności Twojego przedsiębiorstwa.
Kary związane z KSeF – co musisz wiedzieć?
Zgodnie z projektem Ministerstwa Finansów, Polska przygotowuje się do wprowadzenia nowych kar związanych z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) od 1 stycznia 2025 roku. Przedsiębiorcy mają czas do tego terminu, aby dostosować się do nowych regulacji, a okres od 1 lipca 2024 roku do 1 stycznia 2025 roku będzie czasem przejściowym, w trakcie którego nieprzestrzeganie przepisów dotyczących KSeF będzie podlegać odpowiedzialności karno-skarbowej.
Nowe przepisy obejmą również osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, co stanowi istotną zmianę, gdyż dotychczasowe kary pieniężne stosowane były jedynie wobec podatników niebędących osobami fizycznymi. Kary będą nakładane, gdy mimo obowiązku faktura nie zostanie wystawiona przy użyciu KSeF, a także w przypadku błędów w strukturze faktur wystawionych w tzw. trybie offline.
Błędnie wystawiona faktura – jakie będą konsekwencje
Ważną informacją może okazać się to, że minimalne progi kar pieniężnych zostały zniesione na podstawie wyników konsultacji społecznych. Kary będą zależne od decyzji organów podatkowych, sięgając nawet 100% wysokości kwoty podatku wykazanego na fakturze. W przypadku, gdy na fakturze brak jest wykazanej kwoty podatku, kary będą wynosić do 18,7% wartości faktury ogółem. Wysokość kary będzie zależała od okoliczności indywidualnych przypadków. Organom podatkowym przysługuje prawo nakładania kar bez uprzedniego wezwania do usunięcia naruszeń. Decyzje o karach będą nakładane per dokument, a termin uiszczenia kary to 14 dni od dnia doręczenia decyzji. Wysokość nałożonej kary będzie zależała od wykazania przyczyn uchybienia i dokumentów potwierdzających lub uprawdopodabniających określone fakty, takie jak wystąpienie awarii uniemożliwiającej korzystanie z KSeF. Postępowanie w sprawach kar będzie odbywało się zgodnie z przepisami kodeksu postępowania administracyjnego, z uwzględnieniem okoliczności indywidualnych każdej sprawy.
KSeF – podsumowanie
KSeF stanie się obowiązkowe dla wszystkich czynnych podatników VAT od 1 lipca 2024 r. Dla podatników zwolnionych podmiotowo i wykonujących wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo, obowiązek ten wejdzie w życie od 1 stycznia 2025 r.
Wprowadzenie nowych kar związanych z KSeF wymagać będzie od przedsiębiorców nie tylko dostosowania systemów księgowych, ale także skoncentrowania się na przestrzeganiu nowych procedur, aby uniknąć ewentualnych kar. Staranność w dokumentowaniu transakcji oraz świadomość zmian w przepisach podatkowych będą kluczowe dla skutecznego funkcjonowania przedsiębiorstw w nowej rzeczywistości podatkowej.
Przekształcenie JDG w Spółkę z o.o.: korzyści, koszty i procedury
Przedsiębiorcy często decydują się na przekształcenie Jednoosobowej Działalności Gospodarczej (JDG) w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) z różnych powodów. Ten proces może przynieść wiele korzyści, ale wiąże się także z pewnymi kosztami i formalnościami. W niniejszym artykule omówimy, dlaczego przedsiębiorcy wybierają to rozwiązanie, jakie są jego korzyści i wady, jakie kroki trzeba podjąć oraz jakie zmiany zachodzą w zeznaniach podatkowych.
Dlaczego Przedsiębiorcy Chcą Przekształcać JDG w Spółki?
Przekształcenie JDG w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością to proces, który może być atrakcyjny z wielu powodów. Jednoosobowa Działalność Gospodarcza jest formą prowadzenia działalności, w której przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem za zobowiązania firmy. Przekształcenie w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością ogranicza to ryzyko, ponieważ odpowiedzialność spółki jest ograniczona do kapitału zakładowego.
Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością jest często postrzegana jako bardziej wiarygodna i stabilna forma prowadzenia działalności niż JDG. Może to pomóc w zdobyciu zaufania klientów, partnerów biznesowych i inwestorów, co natomiast może przełożyć się na korzyści wizerunkowe i finansowe właściciela firmy.
Kolejną zaletą jest zwiększona zdolność do pozyskiwania kapitału. Spółki z o.o. mają możliwość pozyskiwania kapitału od inwestorów poprzez emisję udziałów. To otwiera drzwi do rozwoju i ekspansji firmy. Kolejnym aspektem, dla którego przedsiębiorcy chcą przekształcać JDG w spółki jest to, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością umożliwia zatrudnianie pracowników i tworzenie zespołu, co może być trudniejsze w przypadku JDG. W spółce z o.o. można także zdefiniować, jak zostaną podzielone zyski między udziałowców, co daje większą kontrolę nad finansami firmy.
Jakie korzyści niesie przekształcenie JDG w Spółkę?
Przekształcenie JDG w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością niesie ze sobą kilka korzyści:
• Ograniczona odpowiedzialność: najważniejszą korzyścią jest ograniczenie osobistej odpowiedzialności przedsiębiorcy za długi firmy. To oznacza, że w przypadku trudności finansowych, ryzyko utraty osobistego majątku jest znacznie mniejsze.
• Większa wiarygodność: Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością jest bardziej uznawana przez klientów i partnerów biznesowych, co może pomóc w przyciąganiu nowych klientów i budowaniu pozytywnego wizerunku firmy.
• Zdolność do pozyskiwania kapitału: przekształcenie w Spółkę może ułatwić pozyskiwanie kapitału od inwestorów lub uzyskiwanie kredytów od banków.
• Możliwość rozwoju i zatrudniania pracowników: Spółka z o.o. pozwala na zatrudnianie pracowników, co może przyspieszyć rozwój firmy.
Jakie kroki trzeba podjąć, aby przekształcić JDG w Spółkę?
Proces przekształcenia JDG w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością wymaga spełnienia pewnych formalności i kroków:
1. Podjęcie decyzji: przedsiębiorca musi zdecydować o przekształceniu JDG w spółkę i określić, czy będzie to spółka jednoosobowa (z jednym udziałowcem) czy wieloosobowa (z kilkoma udziałowcami).
2. Sporządzenie umowy spółki: należy sporządzić umowę spółki, która określa zasady działania spółki, udziały udziałowców, sposób podziału zysków i inne kluczowe kwestie.
3. Założenie kapitału zakładowego: trzeba dokonać wpłaty kapitału zakładowego, który jest określony w umowie spółki.
4. Rejestracja spółki: Spółka musi zostać zarejestrowana w odpowiednich urzędach, takich jak Krajowy Rejestr Sądowy (KRS) i Urząd Skarbowy.
5. Zamknięcie JDG: JDG musi zostać zamknięte, co może wymagać złożenia odpowiednich dokumentów i rozliczeń z Urzędem Skarbowym.
Jakie są koszty przekształcenia JDG w spółkę?
Koszty przekształcenia JDG w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością mogą być zróżnicowane i zależą od wielu czynników, takich jak rodzaj działalności, liczba udziałowców i lokalizacja firmy. Koszty obejmują opłaty rejestracyjne, koszty sporządzenia umowy spółki, opłaty notarialne oraz ewentualne podatki. Suma kosztów waha się od 7500 do 12000 złotych.
Jak długo trwa przekształcenie JDG w Spółkę i co ma na to wpływ?
Czas potrzebny na przekształcenie JDG w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością może wynosić od kilku tygodni do kilku miesięcy, w zależności od wielu czynników, takich jak obciążenie urzędów, skomplikowanie umowy spółki i dokładność wypełnionych dokumentów.
Komu polecane jest przekształcenie, a komu nie?
Przekształcenie JDG w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością jest polecane przede wszystkim przedsiębiorcom, którzy chcą ograniczyć osobistą odpowiedzialność za długi firmy, zwiększyć wiarygodność przedsiębiorstwa i pozyskiwać kapitał od inwestorów. Nie jest to jednak odpowiednie rozwiązanie dla wszystkich. Osoby, które prowadzą niewielką działalność i nie planują ekspansji, mogą nie mieć potrzeby przekształcania się w spółkę.
Zapytaj również FA Partners o przekształcenie Twojej firmy w Spółkę. Pomagamy wielu klientom dokonać takiej zmiany!
Wady przekształcenia JDG Spółkę
Przekształcenie Jednoosobowej Działalności Gospodarczej (JDG) w spółkę może przynieść wiele korzyści, ale wiąże się także z pewnymi wadami. Przed podjęciem decyzji o takim przekształceniu, warto zrozumieć zarówno zalety, jak i ograniczenia tego procesu.
• Formalności i koszty
• Wymagania kapitałowe
• Ograniczenia kontroli
• Obowiązki księgowe i podatkowe
• Większa odpowiedzialność za partnerów
• Procedury decyzyjne
• Zmiany w umowie
• Rozwiązanie spółki
• Ryzyko konfliktów
• Ryzyko utraty samodzielności
Jak zmienia się zeznanie podatkowe przy przekształceniu JDG w Spółkę?
Przekształcenie JDG w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością może wpłynąć na sposób rozliczania podatków. Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością jest podatnikiem CIT (podatek od osób prawnych), co oznacza, że musi płacić podatek dochodowy od zysków. Przedsiębiorca musi dostosować swoje zeznanie podatkowe do nowej formy prowadzenia działalności i przestrzegać obowiązujących przepisów podatkowych.
Podsumowując, przekształcenie JDG w Spółkę z Ograniczoną Odpowiedzialnością to proces, który może przynieść wiele korzyści, ale wiąże się także z formalnościami i kosztami. Przed podjęciem decyzji o przekształceniu, warto dokładnie przemyśleć swoje cele i potrzeby biznesowe oraz skonsultować się z ekspertem prawnym lub księgowym, który pomoże w procesie i zapewni, że wszystkie kroki zostaną podjęte zgodnie z przepisami prawa.
Krajowy System e-Faktur – co to jest i od kiedy obowiązuje?
Krajowy System e-Faktur to ogólnopolska platforma teleinformatyczna, która od ponad półtora roku umożliwia przedsiębiorcom wystawianie, przesyłanie, odbieranie i przechowywanie faktur ustrukturyzowanych. Z pewnymi wyjątkami, KSeF stanie się obowiązkowy od 1 lipca 2024. Mówi o tym ustawa z dnia 16 czerwca 2023 r. – zmieniająca niektóre przepisy dotyczące podatków.
W tym artykule omówimy:
jakie korzyści podatkowe i biznesowe płyną z wdrożenia KSeF,
jakie są główne założenia nowej ustawy,
od kiedy obowiązuje KSFe,
czy KSeF będzie obowiązkowy dla wszystkich.
Przedstawimy także bliżej aspekty dotyczące rozliczania faktur walutowych, oraz kwestie rozliczeń zaliczek i faktur rozliczanych przez pracowników.
Jak działa Krajowy System e-Faktur?
KSeF nie tylko umożliwia wystawianie faktur, ale także oznacza je unikalnym numerem identyfikującym, weryfikuje ich zgodność z określonym wzorem, a także analizuje i kontroluje dane z faktur ustrukturyzowanych. Ponadto, system ten umożliwia wysyłanie komunikatów dotyczących wystawienia, odrzucenia lub niemożności wystawienia faktury ustrukturyzowanej.
Korzyści podatkowe z wdrożenia KSeF
Wdrożenie KSeF przyniesie szereg korzyści podatkowych:
Podatnicy korzystający z KSeF będą mogli otrzymać zwrot podatku VAT naliczonego w krótszym czasie. Maksymalny termin zwrotu zostanie skrócony z 60 do 40 dni, co wpłynie korzystnie na płynność finansową małych i średnich przedsiębiorstw.
KSeF umożliwi łatwiejsze i szybsze korygowanie faktur, eliminując konieczność wystawiania duplikatów. E-faktury będą zawsze dostępne dla wystawcy i odbiorcy, co pozwoli uniknąć zgubienia lub zniszczenia dokumentów.
KSeF wprowadza również zmiany w procesie kontroli podatkowej. Podatnicy, którzy wystawiają faktury w KSeF, nie będą musieli przesyłać struktury Jednolitego Pliku Kontrolnego dla Faktur (JPK_FA) na żądanie organów podatkowych. To ograniczenie obowiązków administracyjnych i ułatwienie dla przedsiębiorców.
Korzyści biznesowe wynikające z wdrożenia KSeF
Wprowadzenie KSeF przyniesie również szereg korzyści biznesowych:
Dzięki jednolitemu standardowi e-faktury, przedsiębiorcy będą mieli pewność, że faktura została wystawiona przez uprawniony podmiot, co wpłynie na uczciwość konkurencji. Dodatkowo, proces automatyzacji i cyfryzacji obiegu faktur przyczyni się do usprawnienia obrotu gospodarczego. Wprowadzenie KSeF pozwoli na zamianę dokumentów papierowych i elektronicznych (PDF) na dane cyfrowe, co przyspieszy realizację płatności i skróci czas księgowania.
Kwestie związane z rozliczaniem zaliczek i faktur w oparciu o KSeF odznaczają się uproszczeniem, szybkością oraz redukcją błędów ludzkich. Przedsiębiorstwa będą mogły wygodnie zgłaszać swoje zobowiązania, oraz uzyskiwać dostęp do dokumentów księgowych w jednym, scentralizowanym miejscu.
Wprowadzenie KSeF wpłynie również na szybkość wymiany danych między kontrahentami. Faktury będą dostępne na bieżąco, co ułatwi komunikację i usprawni procesy biznesowe.
Zautomatyzowane księgowanie zredukuje liczbę pomyłek, które mają miejsce przy przy ręcznym wprowadzaniu danych. Faktury wystawione w formie elektronicznej nie wymagają skanowania lub przepisywania, tak jak faktury w formie papierowej.
Czy KSeF będzie obowiązkowy dla wszystkich?
Wprowadzenie KSeF jest planowane na 1 lipca 2024 r. jednak dla małych i średnich firm zwolnionych z VAT, obowiązek ten zostanie opóźniony do 1 stycznia 2025 r. Do 31 grudnia 2024 r. możliwe będzie wystawianie faktur z kas rejestrujących w dotychczasowej formie. Ponadto, paragon fiskalny z numerem NIP będzie uznawany jako faktura uproszczona do 31 grudnia 2024 r. Dotychczasowe faktury papierowe, oraz faktury elektroniczne zostaną zastąpione fakturami ustrukturyzowanymi.
Co będzie rozliczane w KSeF?
KSeF nie będzie obejmować faktur konsumenckich (B2C) oraz biletów, które spełniają funkcję faktury, takich jak paragony za przejazdy na autostradach płatnych. Wyłączone z KSeF będą również faktury wystawiane w procedurach OSS i IOSS, a także noty korygujące wystawiane.
Oprócz standardowych faktur VAT w KSeF będą rozliczane:
faktury VAT RR,
faktury korygujące i zaliczkowe,
faktury ustrukturyzowane w zamówieniach sektora publicznego.
Rozliczanie zagranicznych faktur walutowych w ramach KSeF wiąże się z pewnymi szczególnymi kwestiami, z którymi przedsiębiorcy powinni się zapoznać:
Przy rozliczaniu zagranicznych faktur walutowych w KSeF, przedsiębiorcy mają obowiązek przeliczania wartości transakcji z waluty obcej na polską walutę. Na podstawie daty poprzedzającej tą wskazaną w polu P_1 będzie określany kurs waluty obcej stosowany do przeliczenia na PLN.
Wszystkie informacje dotyczące transakcji, takie jak wartość, waluta, kurs wymiany i dane kontrahenta, powinny być dokładnie wprowadzone do systemu KSeF.
KSeF umożliwia przeprowadzenie skutecznej kontroli i audytu transakcji walutowych. System gromadzi wszystkie informacje dotyczące faktur walutowych, co ułatwia weryfikację zgodności z przepisami podatkowymi. Przedsiębiorcy powinni regularnie przeprowadzać audyty wewnętrzne w celu monitorowania zgodności z przepisami podatkowymi.
Rozliczanie faktur zaliczkowych
Nowa ustawa wprowadza też zmianę w rozliczaniu faktur zaliczkowych:
Od 1 września 2023 roku, jeśli podatnik otrzymał płatność w tym samym miesiącu, w którym wykonał czynnośćnie będzie musiał wystawiać faktury zaliczkowej. Wyjątkiem będą faktury wystawiane w określonych terminach zgodnie z art. 106i ust. 3-8 ustawy o VAT.
Ponadto, wystawiając jedynie fakturę końcowe, będzie trzeba uwzględnić na niej datę otrzymania zapłaty (jeśli taka data jest określona i różna od daty wystawienia faktury).
Faktury zaliczkowe wystawiane za pomocą KSeF będą musiały zawierać numery identyfikujące w Krajowym Systemie e-Faktur tego rodzaju faktury.
Przekazywanie pracownikom uprawnień do KSeF
System KSeF przewiduje upoważnienie innych osób do wystawiania faktur w imieniu podatnika lub firmy. Aby to umożliwić, konieczne jest nadanie specjalnego autoryzowanego pozwolenia do wystawiania faktur. Przyznawanie takiego upoważnienia będzie możliwe poprzez zastosowanie programów płatnych (za pomocą interfejsu API), albo poprzez wykorzystanie webowej aplikacji Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
Osoba posiadająca uprawnienia będzie mogła generować faktury w imieniu podatnika po potwierdzeniu swojej tożsamości w systemie za pomocą jednej z metod wymienionych w § 5 rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.
Podatnik ma możliwość wyznaczenia także konkretnego podmiotu z uprawnieniami do wystawiania faktur, takiego jak na przykład biuro rachunkowe.
Opinie na temat KSeF
Opinia publiczna na temat Krajowego Systemu e-Faktur jest zróżnicowana. Jedni podkreślają korzyści wynikające z wprowadzenia systemu, takie jak skrócony czas zwrotu podatku VAT i eliminacja konieczności wystawiania duplikatów faktur. Inni natomiast wyrażają obawy związane z adaptacją do nowego systemu oraz koniecznością dostosowania oprogramowania i procesów wewnętrznych przedsiębiorstw.
Wprowadzenie KSeF będzie wymagać dobrego przygotowania merytorycznego, organizacyjnego i technicznego. Pierwszym krokiem jest cyfryzacja wymiany danych wewnątrz organizacji, co oznacza pozbycie się „papierowego” modelu obsługi faktur. Jest to niezbędne dla skutecznego wprowadzenia KSeF.
Podsumowanie
Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) przyniesie wiele korzyści dla podatników i przedsiębiorstw w Polsce. Skrócony czas zwrotu podatku VAT, eliminacja konieczności wystawiania duplikatów faktur oraz uproszczenie przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego dla Faktur (JPK_FA) to tylko niektóre z korzyści wynikających z KSeF. System ten pozwoli również na szybszą weryfikację rozliczeń podatkowych bez angażowania podatników i wszczynania kontroli.
Wprowadzenie KSeF będzie wymagało dostosowania oprogramowania i procesów wewnętrznych, jednak przyniesie długoterminowe korzyści dla polskiej gospodarki.
FA Partners to nie tylko biuro księgowo-finansowe, ale przede wszystkim partner w biznesie, który stoi na straży Twoich finansów. Zlokalizowane w sercu Warszawy oraz w Żyrardowie, nasze biuro posiada ponad 15 lat doświadczenia w branży, co czyni nas ekspertami w dziedzinie finansów i księgowości.
Nasza oferta to nie tylko tradycyjne usługi księgowe. Oferujemy kompleksową obsługę, która pozwoli Ci skupić się na tym, co najważniejsze – rozwijaniu Twojego biznesu. Wśród naszych usług znajdziesz audyt firmy, pełną księgowość dla firm, oddłużanie gospodarcze, refakturowanie, rejestrację firmy, restrukturyzację oraz usługi z zakresu dyrektora finansowego. Każda z tych usług jest dostosowywana indywidualnie do potrzeb klienta, co gwarantuje najwyższą jakość i precyzję.
Co wyróżnia FA Partners na tle konkurencji?
Przede wszystkim nasz zespół. Jesteśmy zespołem doświadczonych partnerów zarządzających z ponad 15-letnim doświadczeniem. Anna Nowakowska-Madany i Tomasz Zapała to eksperci, którzy z pasją podchodzą do każdego zadania, dbając o każdy detal. Nasze certyfikaty i licencje potwierdzają nasze kompetencje i profesjonalizm.
Nasza misja to nie tylko dostarczanie usług księgowych najwyższej jakości, ale przede wszystkim budowanie długotrwałych relacji z naszymi klientami. Dlatego tak ważne jest dla nas indywidualne podejście do każdego klienta i dostosowywanie się do jego potrzeb. Współpracując z nami, możesz być pewien, że Twoje finanse są w dobrych rękach.
Zmiana biura rachunkowego najczęściej zachodzi na przełomie roku, ale czy to jedyny moment?
Wskazujemy kroki, które należy podjąć podczas zmiany biura, takie jak wypowiedzenie umowy z obecnym biurem, przekazanie dokumentów do nowego biura oraz określenie zakresu odpowiedzialności nowego biura.
Trzy kluczowe wnioski:
Kiedy zmienić biuro rachunkowe? – Zmiana biura rachunkowego może nastąpić w dowolnym momencie, ale warto to zrobić po zamknięciu okresu rozliczeniowego i opłaceniu wszystkich podatków
2. Instrukcja zmiany biura rachunkowego – Przed zmianą biura warto dokładnie sprawdzić okres wypowiedzenia umowy z obecnym biurem, a także upewnić się, że nowe biuro będzie w stanie spełnić wszystkie Twoje wymagania.
3. Odpowiedzialność nowego biura księgowego – Przy zmianie biura w ciągu roku podatkowego warto zawrzeć w umowie zapisy dotyczące przenoszenia danych i składania korekt rozliczeń za poprzednie okresy.
Zmiana biura rachunkowego – klucz do sukcesu w świecie finansów
Dlaczego warto zmienić biuro rachunkowe?
W dynamicznie zmieniającym się środowisku biznesowym, gdzie regulacje i przepisy są coraz bardziej skomplikowane, wybór odpowiedniego partnera w zakresie księgowości staje się kluczowy. Zastanawiając się nad tym, jak założyć działalność gospodarczą w 2021 roku, przedsiębiorcy często stają przed wyborem odpowiedniego biura rachunkowego. Oto kilka powodów, dla których warto rozważyć zmianę:
Profesjonalizm i doświadczenie FA Partners to biuro księgowo-finansowe z wieloletnim doświadczeniem, które oferuje kompleksowe usługi konsultingowe, księgowe i audytorskie. Nasz profesjonalny zespół, w skład którego wchodzą eksperci tak jak Anna Nowakowska-Madany z 20-letnim doświadczeniem w obszarze księgowości oraz Tomasz Zapała, biegły rewident i doradca restrukturyzacyjny, gwarantuje najwyższą jakość świadczonych usług. Nasze doświadczenie pozwala nam pomagać klientom w podejmowaniu racjonalnych decyzji gospodarczych oraz redukcji ryzyka prowadzonej działalności.
Nowoczesne technologie W erze cyfryzacji, korzystanie z najnowszych technologii w księgowości to nie luksus, ale konieczność. FA Partners inwestuje w nowoczesne narzędzia, które zapewniają efektywność i bezpieczeństwo Twoich danych. Nasze podejście do technologii pozwala klientom na stały dostęp do swoich danych finansowych, gdziekolwiek się znajdują.
Doradztwo strategiczne Dzięki naszemu doświadczeniu możemy nie tylko prowadzić Twoje księgi, ale także doradzać w kwestiach strategicznych. Nasza oferta jest skierowana do średnich i dużych firm, które szukają rzetelnej obsługi księgowej i finansowej. Oferujemy wsparcie w zakresie zarządzania na poziomie operacyjnym i strategicznym, pomagając w podejmowaniu kluczowych decyzji biznesowych
Optymalizacja podatkowa W świecie skomplikowanych przepisów podatkowych, prawidłowa optymalizacja może przynieść znaczne oszczędności. Nasz zespół ekspertów jest gotowy, aby pomóc Ci w tym obszarze. Dzięki naszej wiedzy i doświadczeniu, jesteśmy w stanie doradzić w wielu kwestiach – od optymalizacji podatkowej, przez restrukturyzację firmy, aż po ekspansję na rynki zagraniczne.
FA Partners to nie tylko biuro rachunkowe, ale strategiczny partner w biznesie. Nasza oferta jest wszechstronna i dostosowana do indywidualnych potrzeb klienta:
Wszechstronna obsługa księgowa: Oferujemy kompleksową obsługę, od podstawowej księgowości, przez rozliczenia podatkowe, aż po skomplikowane sprawozdania finansowe.
Doradztwo i konsulting: Nasze doświadczenie pozwala nam doradzać w wielu kwestiach – od optymalizacji podatkowej, przez restrukturyzację, aż po ekspansję na rynki zagraniczne.
Szkolenia i warsztaty: Jako liderzy w dziedzinie finansów, oferujemy szkolenia i warsztaty, pomagając przedsiębiorcom zrozumieć skomplikowany świat finansów.
Księgowość online: Dla tych, którzy szukają elastycznych rozwiązań, oferujemy nowoczesne usługi księgowe online.
Specjalistyczne usługi: Dla firm transportowych mamy dedykowaną ofertę księgowości, a dla spółek z o.o. specjalistyczne rozwiązania w zakresie księgowości.
Zespół ekspertów: Nasz zespół składa się z doświadczonych specjalistów, w tym głównej księgowej z Mazowsza oraz młodszych księgowych, którzy stale podnoszą swoje kwalifikacje.
Benefity dla nowych klientów: Każdy klient jest dla nas wyjątkowy. Oferujemy indywidualne podejście, bezpieczeństwo danych, stały dostęp do informacji oraz pełną transparentność.
Współpracując z FA Partners, masz pewność, że Twoje finanse są w najlepszych rękach. Nasze doświadczenie, wiedza i nowoczesne narzędzia gwarantują, że Twoje przedsiębiorstwo będzie prosperować w dynamicznie zmieniającym się środowisku biznesowym.
Jeśli szukasz partnera, który pomoże Ci w prowadzeniu finansów Twojej firmy, który będzie z Tobą na każdym etapie rozwoju Twojego biznesu, FA Partners jest idealnym wyborem. Zapraszamy do współpracy!
Leasing jest alternatywnym sposobem finansowania inwestycji przedsiębiorstw. Jest coraz bardziej popularny wśród przedsiębiorców, którzy szukają szybkiego i elastycznego sposobu pozyskiwania kapitału, a jednocześnie chcą zmniejszyć ryzyko inwestowania.
W artykule przyjrzymy się temu, jakie korzyści z leasingu wiążą się dla przedsiębiorców, jakie są możliwości, co to jest leasing z gwarancją odkupu oraz jak rozważyć wybór najlepszej oferty leasingowej dla Twojej firmy.
Leasing z gwarancją odkupu – na co pozwala?
Leasing z gwarancją odkupu to forma finansowania, która cieszy się dużą popularnością wśród przedsiębiorców. Daje on możliwość elastycznego pozyskania niezbędnego sprzętu czy pojazdów, minimalizując początkowy nakład finansowy. Jest to atrakcyjna opcja dla przedsiębiorców, którzy chcą mieć pewność, że po zakończeniu umowy będą mieli możliwość nabycia przedmiotu leasingu. Dzięki temu leasing z gwarancją odkupu zapewnia dodatkową elastyczność i umożliwia zabezpieczenie strategicznych aktywów dla rozwoju firmy.
Leasing z gwarancją odkupu pozwala przedsiębiorcom korzystać z niezbędnego sprzętu czy urządzeń, jednocześnie zapewniając im pewność co do możliwości odkupienia tych aktywów po zakończeniu umowy leasingowej. To rozwiązanie jest szczególnie atrakcyjne dla przedsiębiorców, którzy potrzebują dostępu do najnowocześniejszego sprzętu, ale nie chcą angażować dużych ilości kapitału na jego zakup. Gwarancja odkupu daje przedsiębiorcy pewność, że po zakończeniu umowy leasingowej będzie miał możliwość przejęcia przedmiotu leasingu, co stanowi istotne rozważenie przy planowaniu inwestycji.
Dla kogo leasing z gwarancją odkupu?
Leasing z gwarancją odkupu adresowany jest głównie do przedsiębiorców, którzy potrzebują nowego sprzętu, pojazdów czy maszyn do prowadzenia swojej działalności. Dotyczy to zarówno małych, średnich jak i dużych firm. Oczywiście, zasady i warunki uzyskania leasingu z gwarancją odkupu mogą się różnić w zależności od instytucji finansującej, jednak istnieją pewne ogólne zasady, które trzeba spełnić.
Kto i kiedy może wziąć leasing z gwarancją odkupu?
Przede wszystkim, aby otrzymać leasing z gwarancją odkupu, firma musi być zarejestrowana i prowadzić legalną działalność gospodarczą. Wiele instytucji leasingowych wymaga również przedstawienia dokumentów finansowych potwierdzających zdolność kredytową przedsiębiorcy oraz zdolność do spłaty rat leasingowych. Dodatkowo, często istnieje minimalny okres prowadzenia działalności, który trzeba spełnić przed ubieganiem się o leasing.
Co może być przedmiotem leasingu?
Przedmiotem leasingu mogą być pojazdy, takie jak samochody osobowe, ciężarowe czy floty firmowe. Ponadto, leasing obejmuje również maszyny i urządzenia, które są niezbędne w branżach produkcyjnych, budowlanych czy usługowych. W przypadku sektora IT, przedmiotem leasingu może to być sprzęt komputerowy, serwery czy oprogramowanie. Gastronomia z kolei może skorzystać z leasingu na potrzebne urządzenia kuchenne czy meble restauracyjne.
Ważne jest, aby przedmiot leasingu był nowy lub miał minimalne zużycie, co zapewnia niezawodność i efektywność w prowadzeniu działalności. Ponadto, leasingodawcy zazwyczaj wymagają ubezpieczenia przedmiotu leasingu, aby chronić zarówno siebie, jak i leasingobiorcę przed ewentualnymi stratami czy uszkodzeniami. Dzięki szerokiemu zakresowi przedmiotów, leasing z gwarancją odkupu jest atrakcyjną opcją dla przedsiębiorców z różnych branż.
Jakie warunki muszą być spełnione, aby otrzymać leasing?
Aby otrzymać leasing z gwarancją odkupu, przedsiębiorca musi spełnić kilka podstawowych warunków.
Przede wszystkim:
firma musi być zarejestrowana i prowadzić legalną działalność
firma powinna przedstawić dokumenty potwierdzające zdolność kredytową oraz zdolność do spłaty rat leasingowych
W zależności od instytucji leasingowej, mogą być również ustalone minimalne wymagania dotyczące wartości przedmiotu leasingu lub wysokości wkładu własnego.
Na co zwracać uwagę w umowie leasingu?
Podpisując umowę leasingu z gwarancją odkupu, ważne jest, aby dokładnie zapoznać się z jej treścią. Umowa powinna zawierać kluczowe informacje dotyczące leasingu, takie jak wysokość rat leasingowych, okres trwania umowy, zasady związane z gwarancją odkupu czy zasady rozwiązania umowy przed terminem. Należy również sprawdzić, jakie są ewentualne koszty dodatkowe, takie jak opłaty manipulacyjne, ubezpieczenie czy koszty związane z konserwacją przedmiotu leasingu. Ważne jest, aby dokładnie zrozumieć warunki umowy i ewentualne konsekwencje, które mogą wyniknąć w przypadku nieprzestrzegania jej postanowień.
Co to jest warunek wykupu w leasingu?
Warunek wykupu jest jednym z kluczowych elementów umowy leasingu z gwarancją odkupu. Oznacza to, że po zakończeniu okresu leasingu przedsiębiorca ma możliwość wykupienia przedmiotu leasingu od leasingodawcy za ustaloną wcześniej kwotę. Warunek wykupu może być procentową wartością początkową lub równowartością jednej raty leasingowej. Opcja wykupu daje przedsiębiorcy elastyczność i możliwość przejęcia przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy. Przed podpisaniem umowy leasingowej warto skonsultować się z ekspertem, który pomoże ocenić, czy warunki wykupu są korzystne i adekwatne do wartości przedmiotu leasingu.
Leasing z gwarancją odkupu to atrakcyjna opcja finansowania dla przedsiębiorców, pozwalająca na elastyczne pozyskanie niezbędnego sprzętu, pojazdów czy maszyn. Przedsiębiorca musi spełnić określone warunki, takie jak prowadzenie legalnej działalności oraz zdolność kredytowa. Warto dokładnie przeanalizować umowę leasingu, zwracając uwagę na takie aspekty jak wysokość rat, okres trwania umowy, warunek wykupu oraz ewentualne koszty dodatkowe. Leasing z gwarancją odkupu daje przedsiębiorcy możliwość nabycia przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy, co stanowi dodatkową korzyść tej formy finansowania. Przed podjęciem decyzji o leasingu z gwarancją odkupu warto skonsultować się z profesjonalistą, który pomoże ocenić warunki umowy i dostosować ją do indywidualnych potrzeb i możliwości przedsiębiorstwa.
SLIM VAT 3 to pakiet przepisów, które mają uprościć rozliczenie VAT. Nazwa SLIM VAT to skrót pochodzący od określenia Simple Local And Modern VAT. Do tej pory w obrocie prawnym pojawiły się zmiany znane jako SLIM VAT 1 i SLIM VAT 2, więc jest to już trzecia odsłona ułatwień dla podatników. Pakiet realizuje wiele postulatów zgłaszanych Ministerstwu Finansów przez przedsiębiorców.
Optymalizacja procesów księgowych dzięki SLIM VAT3
SLIM VAT3 umożliwia firmom znaczną optymalizację procesów księgowych. Narzędzie to automatyzuje wiele rutynowych zadań, takich jak generowanie faktur, obsługa płatności, księgowanie transakcji, czy tworzenie raportów podatkowych. Dzięki temu, czas i wysiłek poświęcane na te zadania są znacznie redukowane, co pozwala pracownikom skupić się na bardziej wartościowych i strategicznych aspektach pracy.
SLIM VAT3 zapewnia również dokładność i precyzję w procesach księgowych. System automatycznie analizuje i weryfikuje dane finansowe, eliminując błędy ludzkie. To przekłada się na poprawę jakości informacji finansowych, unikanie nieprawidłowości i minimalizację ryzyka popełnienia błędów podczas rozliczeń.
Dodatkowo, SLIM VAT3 umożliwia integrację z istniejącymi systemami księgowymi, co umożliwia płynne przeniesienie danych oraz harmonijne działanie między różnymi modułami firmy. To znacznie ułatwia zarządzanie finansami i pozwala na pełną kontrolę nad danymi.
Wprowadzenie SLIM VAT3 do procesów księgowych przynosi firmom wiele korzyści, w tym oszczędność czasu, poprawę precyzji i dokładności, oraz większą efektywność działania. Dzięki temu, firma może skupić się na strategicznych inicjatywach, rozwijaniu biznesu i osiąganiu lepszych wyników.
Automatyczne generowanie raportów finansowych przy użyciu SLIM VAT3
SLIM VAT3 oferuje możliwość automatycznego generowania raportów finansowych, co przyspiesza i ułatwia proces raportowania. Narzędzie to umożliwia tworzenie różnych typów raportów, takich jak bilanse, rachunki zysków i strat, zestawienia podatkowe, czy analizy wskaźnikowe.
Dzięki SLIM VAT3, firma może zdefiniować parametry raportów zgodnie z indywidualnymi potrzebami i wymaganiami. Narzędzie to analizuje dostępne dane finansowe i generuje raporty w formie czytelnej i łatwej do interpretacji. Raporty te dostarczają kluczowych informacji o kondycji finansowej firmy, co umożliwia podejmowanie lepszych decyzji biznesowych.
Dodatkowo, SLIM VAT3 umożliwia dostęp do bieżących i historycznych danych finansowych w czasie rzeczywistym. To daje firmie możliwość monitorowania wyników finansowych na bieżąco i szybkie reagowanie na zmieniające się warunki rynkowe.
Dzięki automatycznemu generowaniu raportów przy użyciu SLIM VAT3, firma zyskuje większą przejrzystość, szybkość i dokładność w procesie raportowania finansowego. To pozwala na lepsze monitorowanie wyników, identyfikowanie trendów i podejmowanie skutecznych działań korygujących.
Prognozowanie finansowe i analiza ryzyka dzięki SLIM VAT3
SLIM VAT3 oferuje funkcje prognozowania finansowego i analizy ryzyka, co jest niezwykle wartościowe dla firm planujących swoją przyszłość. Narzędzie to analizuje dostępne dane finansowe i na ich podstawie generuje prognozy dotyczące wyników finansowych w przyszłych okresach.
Dzięki SLIM VAT3, firma może ocenić potencjalne scenariusze rozwoju i zidentyfikować ryzyka oraz szanse związane z podejmowanymi działaniami. Narzędzie to uwzględnia różne czynniki, takie jak trendy rynkowe, zmienne makroekonomiczne, czy wpływ konkurencji, co umożliwia bardziej realistyczną ocenę perspektyw i podejmowanie lepszych decyzji strategicznych.
Dodatkowo, SLIM VAT3 umożliwia analizę ryzyka związana z różnymi czynnikami, takimi jak zmiany przepisów podatkowych, wahania kursów walut, czy zmienne koszty produkcji. To pozwala firmie na lepsze zrozumienie i ocenę potencjalnych zagrożeń, oraz podejmowanie działań zapobiegawczych.
Dzięki możliwości prognozowania finansowego i analizy ryzyka przy użyciu SLIM VAT3, firma zyskuje lepszą perspektywę na przyszłość i umożliwia bardziej świadome podejmowanie decyzji. To kluczowe dla osiągnięcia sukcesu i zapewnienia stabilności finansowej w dynamicznym otoczeniu biznesowym.
Wskaźniki finansowe i analiza trendów z SLIM VAT3
SLIM VAT3 umożliwia firmom analizę wskaźników finansowych i identyfikowanie trendów w danych finansowych. Narzędzie to automatycznie oblicza i prezentuje różne wskaźniki, takie jak wskaźnik płynności, rentowności, zadłużenia, efektywności operacyjnej, czy zwrotu z inwestycji.
Analiza tych wskaźników umożliwia firmie lepsze zrozumienie kondycji finansowej i wydajności operacyjnej. SLIM VAT3 umożliwia porównanie bieżących wyników z poprzednimi okresami, identyfikowanie trendów i ocenę efektywności działań podejmowanych przez firmę.
Dodatkowo, SLIM VAT3 oferuje możliwość generowania wykresów i grafików prezentujących analizowane wskaźniki i trendy finansowe. To ułatwia interpretację danych i umożliwia bardziej skuteczną komunikację wyników finansowych wewnątrz firmy i na zewnątrz.
Dzięki analizie wskaźników finansowych i identyfikowaniu trendów przy użyciu SLIM VAT3, firma ma lepszą kontrolę nad swoją kondycją finansową i może podejmować świadome działania w celu poprawy wyników. To kluczowe dla utrzymania konkurencyjności, rozwijania strategii wzrostu i osiągania sukcesu w długim okresie.
Podsumowanie:
Każda firma powinna zwrócić uwagę na potencjał, jaki niesie ze sobą SLIM VAT3. Narzędzie to umożliwia optymalizację procesów księgowych, automatyczne generowanie raportów finansowych, prognozowanie finansowe i analizę ryzyka, oraz analizę wskaźników finansowych i trendów. Wprowadzenie SLIM VAT3 może przynieść firmom wiele korzyści, takich jak oszczędność czasu, poprawę precyzji, większą efektywność działania i lepsze decyzje biznesowe. Jako firma FA Partners – firma księgowa, chętnie pomożemy klientom w uporaniu się z tematem SLIM VAT3 i wprowadzeniem go do ich procesów księgowych. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej i zacząć korzystać z potencjału, jaki oferuje SLIM VAT3.
Jako FA Partners – firma księgowo-finansowa z wieloletnim doświadczeniem, jesteśmy gotowi pomóc naszym klientom w pełnym wdrożeniu i korzystaniu z narzędzia SLIM VAT3. Dzięki naszemu ekspertyzom i wiedzy, jesteśmy w stanie zaoferować kompleksowe wsparcie i doradztwo w zakresie analizy danych finansowych przy użyciu SLIM VAT3.
Zaczęły obowiązywać nowe przepisy dotyczące przedsiębiorców w Polsce. Główną zmianą jest wprowadzenie Ustawy o fundacji rodzinnej, która ma na celu wspieranie rodzinnych biznesów. Zmiany prawne mają usprawnić proces sukcesji w firmach rodzinnych i zapewnić długoterminowy rozwój tych przedsiębiorstw.
Z danych ministerstwa wynika, że ponad połowa istniejących firm rodzinnych ma trudności z sukcesją. Fundacja rodzinna staje się nowym narzędziem, umożliwiającym skuteczne planowanie sukcesji i ochronę majątku przed rozdrobnieniem. Ustawa przewiduje procedurę założenia fundacji rodzinnej poprzez złożenie oświadczenia u notariusza i przekazanie minimalnej kwoty 100 tys. zł na fundusz założycielski. Resort rozwoju i technologii zapowiada również kolejne zmiany dotyczące sukcesji firm, takie jak regulacje dotyczące zarządców sukcesyjnych i wspólnych reprezentantów współuprawnionych. Fundacja rodzinna ma ułatwić planowanie sukcesji, ochronę majątku, akumulację majątku oraz umożliwić rozsądne opodatkowanie.
Najważniejsze punkty z ustawy:
Nowa ustawa dotyczy fundacji rodzinnej, która ma wspierać rodzinne biznesy.
Celem zmian jest usprawnienie procesu sukcesji w firmach rodzinnych i zapewnienie długoterminowego rozwoju tych przedsiębiorstw.
Ponad połowa istniejących firm rodzinnych ma problemy z sukcesją, dlatego zmiany są konieczne.
Fundacja rodzinna umożliwia właściwe planowanie sukcesji i ochronę majątku przed rozdrobnieniem.
Procedura założenia fundacji rodzinnej obejmuje złożenie oświadczenia u notariusza oraz przekazanie co najmniej 100 tys. zł na fundusz założycielski.
Resort rozwoju i technologii pracuje nad kolejnymi zmianami dotyczącymi sukcesji firm.
Fundacja rodzinna ma ułatwić planowanie sukcesji, ochronę majątku, akumulację majątku oraz umożliwić rozsądne opodatkowanie.
Fundacja rodzinna nie ma nic wspólnego z fundacjami publicznymi, które działają na podstawie odrębnej ustawy.
Nowe przepisy dotyczące przedsiębiorców weszły w życie o północy 23.05.2023. Ustawa o fundacji rodzinnej ma na celu wspieranie rodzinnych biznesów w Polsce poprzez usprawnienie sukcesji w firmach rodzinnych. Zmiany mają rozwiązać problemy związane z sukcesją, z którymi boryka się ponad połowa firm rodzinnych. Fundacja rodzinna staje się nowym narzędziem, umożliwiającym właściwe planowanie sukcesji oraz ochronę majątku przed rozdrobnieniem.
Procedura założenia fundacji obejmuje składanie oświadczenia u notariusza oraz przekazanie minimalnej kwoty 100 tys. zł na fundusz założycielski. Resort rozwoju i technologii planuje również wprowadzenie dalszych zmian dotyczących sukcesji firm. Fundacja rodzinna ma ułatwić planowanie sukcesji, ochronę majątku, akumulację majątku oraz umożliwić rozsądne opodatkowanie. Ważne jest zaznaczenie, że fundacja rodzinna nie jest tożsama z fundacjami publicznymi, które działają na innych zasadach.
Stan na dzień 22.05.2023
→ Jeśli jesteś zainteresowany konsultacją lub ofertą – to zapraszamy do kontaktu z ekspertami FA Partners.
Od stycznia 2023 r. obowiązują nowe zasady składania PIT-2 i innych formularzy/oświadczeń służących rozliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez płatników.
Od początku 2023 roku poszerzyła się grupa podatników, którzy mogą składać PIT–2. Teraz formularz PIT–2 składać mogą zarówno zatrudnieni na etacie, jak i zleceniobiorcy, wykonawcy dzieł, osoby odbywające praktykę absolwencką lub staż uczniowski, menadżerowie na kontraktach.
Czy trzeba składać oświadczenie?
Formularz PIT-2 w każdym zakresie jest prawem pracownika, a nie jego obowiązkiem. Podatnik również ma prawo w ogóle nie składać tego formularza. Wtedy płatnik podatku będzie naliczał zaliczkę na podatek na zasadach ogólnych. Pracownik może także złożyć tylko część oświadczeń/wniosków.
Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mogą składać następujące oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczki/zaliczek obliczanych przez płatnika(ów):
Oświadczenie o stosowaniu /niestosowaniu pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek;
Oświadczenie o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
Oświadczenie o stosowaniu ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ oraz ulgi dla pracujących seniorów;
Wniosek o stosowanie/niestosowanie ulgi dla młodych;
Wniosek o stosowanie/niestosowanie kosztów uzyskania przychodów;
Wniosek o stosowanie wyższej stawki podatku;
Wniosek o niepobieranie zaliczek. Wymienione oświadczenia i wnioski podatnik składa płatnikowi. Składa je na piśmie lub w dowolny sposób przyjęty przez płatnika, np. poprzez system płacowo-księgowy obowiązujący w danej firmie.
Nowość dla podatników w 2023/2024
Nowością, która pojawiła się w tym roku jest możliwość upoważnienia wszystkich płatników (nie tylko pracodawców) do stosowania kwoty wolnej od podatku, w tym np. zleceniodawców, wypłacających wynagrodzenia członkom zarządu, rady nadzorczej albo wynagrodzenia z tytułu kontraktów menedżerskich. W rezultacie podatnicy inni niż pracownicy mogą korzystać z kwoty wolnej już w trakcie roku podatkowego na etapie wypłat miesięcznych, a nie dopiero poprzez złożenie zeznania.
Podatnik może od 1 stycznia 2023 r. dokonać podziału 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł) w danym miesiącu maksymalnie na trzech płatników.
W oświadczeniu, w którym podatnik informuje płatnika, jak ma stosować kwotę zmniejszającą podatek, można uprawnić płatnika do pomniejszenia zaliczki o:
1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł /m-c), albo
1/24 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł /m-c), albo
1/36 kwoty zmniejszającej podatek (100 zł /m-c)
Korzystanie ze wzorów opracowanych przez Ministerstwo Finansów nie jest obowiązkowe. Jeśli jednak podatnik złoży oświadczenie lub wniosek według tych wzorów, to płatnik nie może odmówić ich przyjęcia.
→ Jeśli jesteś zainteresowany konsultacją lub ofertą – to zapraszamy do kontaktu z ekspertami FA Partners.
Jak wyglądają zasady rozliczeń wyjazdów służbowych w 2024 roku.
W wielu firmach wyjazdy służbowe są normą. Nie zawsze jednak pracownicy i pracodawcy wiedzą, jak dokładnie takie wyjazdy rozliczać. W artykule podpowiadamy, jakie koszty powinien zwrócić pracownikowi pracodawca. Wyjaśniamy też, jak prawidłowo rozliczyć zarówno krajowy, jak i zagraniczny wyjazd służbowy i jakie stawki diet oraz kilometrówek przysługują pracownikom.
Podróż służbowa zgodnie z definicją określoną w kodeksie pracy, to związany z wykonywaniem pracy wyjazd do innej miejscowości niż ta, w której znajduje się siedziba firmy, w której jesteśmy zatrudnieni. W podróż służbową może być oddelegowany każdy pracownik, który jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło oraz umowy zlecenie. W delegację można wysłać także członka stowarzyszenia i wolontariusza. W każdym z tych przypadków, w umowie należy zawrzeć stosowne przepisy dotyczące zasad odbywania podróży służbowych.
Podróż służbowa a oddelegowanie
Oddelegowanie polega na wysłaniu pracownika do wykonywania pracy w innym miejscu niż to, które zostało wskazane w umowie o pracę. Wiąże się to z czasową zmianą miejsca wykonywania pracy. W takim przypadku konieczne jest podpisanie aneksu do umowy, zmieniającego dotychczasowe zasady pracy. Pracownik, który został oddelegowany do innego miejsca pracy, nie ma prawa do pozyskania środków należnych z tytułu odbywania podróży służbowej. Co ważne, oddelegowanie charakteryzuje się także maksymalnym czasem jego trwania. Nie powinno ono bowiem trwać dłużej niż 3 miesiące w roku kalendarzowym – komentuje Anna Nowakowska-Madany, Managing Partner z Finance and Accounting Partners. Maksymalny czas trwania podróży służbowej nie jest określony, ale przyjmuje się, że podróż służbowa również nie powinna trwać dłużej niż 3 miesiące.
Zasady wysłania pracownika w podróż służbową
Dokumentem potwierdzającym wysłanie pracownika w podróż służbową jest polecenie wyjazdu służbowego, określające datę, cel i miejsce takiego wyjazdu. Wydawane jest ono przez pracodawcę. Pracownik, odmawiając wyjazdu służbowego, może narazić się na przykre konsekwencje. Co istotne, polskie prawo przyznaje kobietom w ciąży i rodzicom opiekującym się małym dzieckiem (do czwartego roku życia) prawo do odmowy udania się w podróż służbową.
Co wlicza się w koszty podróży służbowej?
W koszty podróży służbowej wliczają się nie tylko noclegi, posiłki i dojazdy, ale też koszty tamtejszej komunikacji miejskiej oraz wszelkie wydatki, które udokumentował pracownik na wyjeździe. Do takiego kosztu można wliczyć też np. bilet wstępu na konferencję. Pracownik, wybierając się w podróż służbową, ma obowiązek zbierania wszelkich rachunków i biletów po to, aby rozliczyć się z pracodawcą po powrocie. Co ważne, delegacja musi zostać rozliczona do 14. dnia od daty jej zakończenia.
Dieta w delegacjach krajowych
Dieta to kwota służąca pokryciu kosztów wyżywienia w czasie podróży służbowej. Należy się ona każdemu pracownikowi odbywającemu podróż służbową, jeśli tylko spełnione są konkretne warunki, które opisujemy poniżej.
Od 1 stycznia 2023 r. dieta z tytułu podróży krajowej przeznaczona na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia wynosić ma 45 zł za dobę podróży. Jest to wzrost o 7 PLN w stosunku do obecnie obowiązującej stawki 38 PLN (w mocy od 28 lipca 2022 r.).
Dieta z tytułu podróży służbowej – 45 zł
Ryczałt za nocleg – 67,50 zł
Ryczałt za dojazd – 9 zł
Jeśli krajowa podróż służbowa trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę do 8 godzin – przysługiwać będzie 50% diety. Ponad 8 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości.
Dieta w delegacjach zagranicznych
W delegacjach zagranicznych wysokość diety zależy od kraju, do którego podróżujemy. Jednak za każdą dobę spędzoną w zagranicznej podróży służbowej, pracownikowi przysługuje dieta w pełnej wysokości.
Przykładowo w przypadku podróży do Wielkiej Brytanii kwota diety wyniesie 45 GBP a kwota limitu za nocleg 220 GBP, a do Czech odpowiednio 41 i 120 EUR.
Rozliczenia hoteli w podróży krajowej
Pracownik przebywający w podróży służbowej uzyska zwrot środków za nocleg pod warunkiem, że ma on paragon lub fakturę potwierdzającą pobyt. Jeśli takiego dokumentu zabraknie, otrzyma on jedynie ryczałt za nocleg, którego wysokość wynosi 150% diety, czyli 45 zł. Co ważne, pracownik ma prawo do ryczałtu za nocleg jedynie w sytuacji, w której pobyt trwał co najmniej 6 godzin pomiędzy 21:00 a 7:00. Ryczałt przysługuje pracownikowi także w sytuacji, w której pracodawca nie zapewnia noclegu. Koszt jednej nocy w hotelu nie może przekraczać dwudziestokrotności diety, czyli 600 zł.
Rozliczenia hoteli w podróży zagranicznej
W tym przypadku zwrot kosztów noclegu również przysługuje pracownikowi w sytuacji, w której przedłoży on paragon/fakturę przedstawiającą koszty. Jeśli takiego paragonu nie będzie, pracownik może uzyskać jedynie 25% limitu ryczałtu za nocleg. Dodajmy też, że ryczałt ten zależy od destynacji. Dla każdego kraju narzucony jest też inny limit kosztów noclegu.
Delegację zagraniczną należy rozliczyć w terminie 14 dni od dnia jej zakończenia. Rozliczenia dokonuje się w walucie obcej, wymienialnej lub krajowej według aktualnego kursu. Delegowany zobligowany jest do przedstawienia wszystkich paragonów lub faktur, które potwierdzą poniesione koszty podczas delegacji.
Koszty transportu w delegacji krajowej
Pracodawca w poleceniu wyjazdu służbowego określa środek transportu, którym ma dotrzeć na miejsce pracownik. Jeśli zmiana nastąpi z woli pracownika (tzn. bez ważnego powodu), pracodawca ma prawo nie zwrócić mu kosztów transportu. Zwrot kosztów transportu odbywa się na podstawie faktur i rachunków, które pracownik przedstawia po powrocie.
Za każdą rozpoczętą dobę podróży krajowej pracownikowi przysługuje też ryczałt na pokrycie kosztów dojazdów środkami komunikacji miejscowej. Od 1 stycznia 2023 r. będzie on wynosił 9 zł (20 proc.diety). za każdą rozpoczętą dobę podróży. Jeśli natomiast pracownik nie poniósł żadnych kosztów dojazdu, wówczas nie przysługuje mu nawet ryczałt.
Pracownik może także wybrać się w podróż służbową prywatnym samochodem lub samochodem firmowym. Taka podróż jest wówczas rozliczana na podstawie faktur za paliwo. Całość kosztów utrzymania samochodu określana jest mianem tzw. kilometrówki, czyli ewidencji przebiegu pojazdu. Obowiązują w tym przypadku następujące stawki:
samochód osobowy o pojemności do 900 cm3 – 0,89 zł,
samochód osobowy o pojemności powyżej 900 cm3 – 1,15 zł.
Koszty transportu w delegacji zagranicznej
W przypadku zagranicznych podróży służbowych obowiązują analogiczne zasady rozliczania co w przypadku delegacji krajowych. Pracownikowi, który odbywa podróż służbową, przysługuje ryczałt na pokrycie wydatków związanych z przejazdami. Ma on wysokość jednej diety w miejscowości, do której ma się udać lub miejscowości, w której korzystał on z noclegu. Co więcej, pracownikowi przysługuje także ryczałt za korzystanie z transportu miejskiego w delegacji zagranicznej.
W przypadku gdy pracownik ponosi koszty dojazdu wyłącznie w jedną stronę, przysługuje ryczałt w wysokości 50% diety. Na pokrycie kosztów dojazdów środkami komunikacji miejscowej pracownikowi przysługuje ryczałt w wysokości 10% diety za każdą rozpoczętą dobę pobytu w podróży zagranicznej.
Co ciekawe, ta zasada nie obowiązuje w przypadku pracowników, którzy zagraniczną podróż służbową odbywają samolotem.
Krajowe wyjazdy służbowe – przydatne informacje
Pracodawca może także przed wyjazdem służbowym wręczyć pracownikowi zaliczkę. Wyliczana jest ona na podstawie przewidywanych kosztów takiej podróży. Po powrocie pracownik ma 14 dni na rozliczenie się z zaliczki. Oznacza to, że konieczne jest przedstawienie dokładnego zestawienia wydatków wraz z przedstawieniem faktur, paragonów, biletów itd.
Pracownik powinien pamiętać, że przychód z tytułu podróży służbowej nie jest opodatkowany. Dzieje się tak, ponieważ należności z tytułu wyjazdu służbowego nie mają charakteru przysporzenia majątkowego. Natomiast dla pracodawców kosztami podatkowymi są wszelkie należności, które wypłacił on pracownikowi w ramach podróży służbowej.
Rozliczenie podróży służbowej
Na rozliczeniu podróży służbowej powinny znaleźć się następujące informacje:
imię i nazwisko pracownika odbywającego podróż służbową oraz zajmowane przez niego stanowisko,
cel podróży i miejsce wyjazdu (z nazwą miejscowości docelowej),
liczba godzin i dni, podczas których pracownik będzie przebywał w delegacji,
przewidywane daty i godziny wyjazdu i powrotu,
stawka i wartość przysługujących pracownikowi diet (krajowych lub zagranicznych),
informacja o tym, z jakich środków transportu będzie korzystał pracownik w czasie podróży służbowej,
suma poniesionych kosztów.
Do rozliczenia podróży służbowej należy dołączyć dokumenty, które będą potwierdzały poniesienie tych wszystkich wydatków – faktury, paragony itd. Jeśli nie udało się uzyskać takiego dokumentu, to pracownik powinien złożyć stosowne oświadczenie, w którym udokumentuje wydatki i określi powód, dla którego było to niemożliwe.
Wyjazdy służbowe to częste zjawisko w wielu firmach. Wielu pracowników i pracodawców wciąż jednak nie do końca zna zasady ich rozliczania. Będąc pracownikiem wybierającym się w podróż służbową, musimy pamiętać o udokumentowaniu wszelkich ponoszonych przez nas kosztów, tak aby po powrocie z wyjazdu uzyskać ich zwrot. W przeciwnym razie może nas czekać niemiła niespodzianka i zwrot znacznie mniejszej kwoty. Jako pracodawca powinniśmy z kolei pamiętać o dopilnowaniu, aby wszelka dokumentacja dotycząca wysłania pracownika w podróż służbową, czy to krajową, czy zagraniczną, została uzupełniona i skompletowana. Jest to konieczne, aby prawidłowo rozliczyć i zaksięgować wyjazd.
Jeśli potrzebujesz wsparcia w prowadzeniu księgowości i finansów Twojej firmy – zapraszamy do kontaktu. Zespół FA Partners składa się z doświadczonych specjalistów, którzy świadczą usługi dla firm jednoosobowych, spółek prawa handlowego i organizacji pozarządowych. Jesteśmy do Twojej dyspozycji!
Posiadanie własnego przedsiębiorstwa to nie tylko zarobki. Czekają nas również różnego rodzaju podatki – między innymi związane z zatrudnieniem pracowników. Należy regularnie sprawdzać obowiązujące prawa. Obecnie co roku zmieniana jest płaca minimalna. W 2022 roku wynosiła ona 19,70 złotych brutto. Niewiele osób jednak wie, że w 203 roku roku jest na zupełnie innym poziomie. Jednak to nie wszystko.
Chcesz dowiedzieć się więcej? Wszystkiego dowiesz się w dzisiejszym artykule – stawki płacy minimalnej w 2023 roku.
Czy warto zatrudniać księgową?
Księgowa to osoba, która tak naprawdę jest fundamentem całej firmy. Stanowisko to znajdziemy w ogromnych korporacjach, ale również w małych firmach – nawet tych jednoosobowych, na przykład na umowę B2B. Księgowa to osoba, która zajmuje się wszystkim, co jest związane z prowadzeniem ksiąg rachunkowych podmiotów gospodarczych oraz różnego rodzaju płatnościami i podatkami. W zależności od wielkości oraz charakteru przedsiębiorstwa, obowiązki osoby na tym stanowisku mogą być różne. Również zależy to od wynagrodzenia oraz wspólnych ustaleń z właścicielem. Do standardowych, ale też i najważniejszych obowiązków na stanowisku księgowej należą:
– prowadzenie ewidencji przychodów i kosztów podatkowych,
– wypełnianie i wysyłanie deklaracji podatkowych, a także informacji podatkowych przedsiębiorcy,
– rozliczanie podatku VAT,
– wystawianie i księgowanie faktur VAT,
– ewidencjonowanie zdarzeń gospodarczych,
– rozliczanie projektów, przetargów itp.,
– wyliczanie i odprowadzanie do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składek ubezpieczeniowych za przedsiębiorcę i zatrudnianych przez niego pracowników,
– dokonywać wypłaty wynagrodzenia pracowników i elementów pozapłacowych
– wykonywanie obowiązków w terminie
Jednakże warto wiedzieć, że praca księgowego to nie tylko papierkowa robota – bo tak mogłoby się wydawać. Na tym stanowisku ponoszona jest wielka odpowiedzialność. Za zachowania sprzeczne z przepisami prawa, jakich dopuszcza się świadomie podczas pracy mogą grozić nawet 2 lata więzienia. Ustawa o rachunkowości wskazuje, że księgowy, który nie ma władzy kierowniczej w danej jednostce, może ponosić odpowiedzialność karną gdy dopuści się przestępstwa przeciwko przepisom ustawy. Dlatego też jeżeli planujemy pracować na stanowisku księgowej – warto znać te przepisy.
Jedną z istotnych spraw, które należą do obowiązków księgowej jest dokonywanie wypłat pracowników. Wiąże to się również z umowami i wypełnianiem zeznań podatkowych na początku każdego roku. Jest to żmudna praca, jednak dla osoby doświadczonej nie będzie to ciężki temat. Osoba na stanowisku księgowego powinna znać między innymi aktualne stawki jeżeli chodzi o stawkę minimalną, które wprowadzane są co roku. Jeśli interesuje Ciebie współpraca z naszą firmą księgową – zapraszamy do zapoznania się z naszą oferta.
Czy warto zatrudniać księgową?
Zdecydowanie tak. Księgowa to osoba, która zna się na wszelkich zawiłościach prawa podatkowego i jest w stanie pomóc w wielu sytuacjach. Nie próbuj samodzielnie rozliczać się z fiskusem – natłok obowiązków może sprawić, że zapomnisz i ważnych płatnościach i obowiązkach, o których księgowa z pewnością by pamiętała.
Ostatnimi czasy co roku następuje zmiana płacy minimalnej. Jest to działanie celowe, gdyż rząd zapewnia, że do 2024 roku płaca minimalna będzie wynosiła 4000 złotych.
W 2024 roku Polska będzie świadkiem dwóch znaczących wzrostów płacy minimalnej. Już na początku roku 2024 minimalne wynagrodzenie sięgnie kwoty 4242 zł brutto, a stawka godzinowa wzrośnie do 27,70 zł. Będzie to pierwsza podwyżka płacy minimalnej w roku 2024. Druga podwyżka w roku 2024 nastąpi w lipcu, kiedy to wynagrodzenie minimalne wzrośnie do 4300 zł brutto, a stawka godzinowa do 28,10 zł.
Jak można zauważyć od 2023 roku płaca minimalna wzrosła o blisko tysiąc złotych brutto miesięcznie.
Płaca minimalna, a pracodawca
Jeśli jesteś pracodawcą, to z pewnością interesuje cię kwestia płacy minimalnej. Będzie ona kilkaset złotych brutto wyższa niż w roku 2023. Dlatego też warto o tym pamiętać, jeżeli nie chcemy mieć problemów – przede wszystkim z Państwową Inspekcją Pracy. Jak tego dokonać w sposób legalny? W przypadku umowy o pracę bądź zleceniu wystarczy, że kilka dni przed rozpoczęciem nowego roku podpiszemy aneks, który dołączymy do wcześniej wspomnianych dokumentów. Co powinno się tam znaleźć? Przede wszystkim dane pracownika oraz pracodawcy lub firmy, informacja o podniesieniu stawki godzinowej bądź miesięcznej oraz podpisy obu stron. Wzór aneksu znajdziesz bez problemu w Internecie.
Warto pamiętać także o osobach, które w tym roku otrzymują kwotę powyżej płacy minimalnej, jednak w przyszłym roku będzie ona na równi z osobami, które zarabiają najmniej. Tacy pracownicy mogą czuć się niedocenieni, gdyż będą otrzymywać wypłatę w takiej samej wysokości, jak ktoś dopiero zatrudniony. W takim przypadku warto wyjść naprzeciw oczekiwaniom i podnieść wynagrodzenie również u takich osób. Prawidłowym zachowaniem jest, aby stawka godzinowa była większa przynajmniej o taką samą kwotę w porównaniu do płacy minimalnej jak w poprzednim roku. Jest to częsty przypadek w firmach. Taki niedoceniony pracownik może chcieć odejść ze stanowiska w poszukiwaniu lepszego wynagrodzenia. Warto zwrócić uwagę na te kwestie. Dobrze, jeśli regularnie sprawdzamy rynek pracy oraz podwyższamy stawki zgodnie z panującymi trendami. W taki wypadku pracownicy będą czuli się docenieni i z pewnością nie ich nie stracisz.
Zmiana płacy minimalnej 2024 – podsumowanie
Podsumowując, warto posiadać w swojej firmie osobę, która będzie znała wszystkie przepisy związane z podatkami oraz regularnie aktualizowała swoją wiedzę. Księgowa to bardzo ważna osoba w każdej firmie. Pomoże nam we wszystkich sprawach związanych z płatnościami. Jeżeli nie będziemy przestrzegać prawa – nawet nieświadomie, to mogą grozić nam konsekwencje finansowe bądź też karne. Warto znać i aktualizować swoją znajomość prawa, gdyż jego brak może zaszkodzić. Ważną rzeczą, która regularnie co roku ulega podwyższeniu jest płaca minimalna. Pamiętaj, że jeśli jesteś pracodawcą, to warto uwzględnić podnoszącą się płacę minimalną w swoim budżecie na następny rok. Jeśli posiadasz w firmie na przykład osoby studiujące lub pracujące za kwotę minimalną, to będą one zarabiały 3 złote więcej – w całym miesiącu jest to nawet 500 złotych! W przypadku jednej osoby jest to niewielka zmiana, jednakże gdy tych osób jest więcej – może wyniknąć z tego duża kwota.
Składki ZUS członka zarządu. Co się zmienia w 2023r.?
Do końca 2021 roku na wynagrodzenie członków zarządu nałożony był jedynie podatek dochodowy od osób fizycznych. Nowy Ład, który wszedł w życie z początkiem 2022 i wywrócił życie wielu przedsiębiorców do góry nogami, wprowadził również zmiany w oskładkowaniu wynagrodzeń członków zarządu. Przeczytaj artykuł, aby dowiedzieć się, co się zmieniło i kto zapłaci składkę ZUS.
Nowy Ład a składki ZUS członków zarządu
Członkowie zarządu wykonują swoje obowiązki na różnych zasadach. Przepisy dopuszczają zatrudnienie członka zarządu na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawna. Co więcej, każdy członek zarządu może pełnić swoje funkcje nieodpłatnie albo pobierać za swoją pracę stosowne wynagrodzenie. Obowiązki pełnione przez członków zarządu pobierających wynagrodzenie pełnione są na mocy aktu powołania do pełnienia swojej funkcji.
Wraz z początkiem 2022 roku i wprowadzeniem Nowego Ładu, zmianie uległy zasady rozliczania wynagrodzeń przez członków zarządu pełniących odpłatną funkcję na mocy uchwały powołania. Od 1 stycznia wynagrodzenie członka zarządu oskładkowane jest składką zdrowotną w wysokości 9% od kwoty wynagrodzenia brutto. Wysokość składki zdrowotnej jest potrącana z wynagrodzenia członka zarządu i opłacana przez podmiot wypłacający mu wynagrodzenie, czyli spółkę.
W praktyce nowe przepisy oznaczają więc niższe wynagrodzenie członków zarządu. Warto zaznaczyć, że ta zmiana dotyczy nie tylko członków zarządu i prokurentów w polskich spółkach, ale przepisy Nowego Ładu dotykają również zatrudnionych w spółkach zagranicznych pod warunkiem, że podlegają oni polskiemu prawodawstwu. Dodatkowo, na obcokrajowców zatrudnionych w polskich spółkach także nałożony jest obowiązek opłacania składki zdrowotnej, bowiem oni też podlegają polskiemu prawodawstwu.
Obowiązkowe objęcie członka zarządu składką zdrowotną
Obowiązkowe objęcie członka zarządu składką zdrowotną oznacza w praktyce, że osoba pełniąca funkcję członka zarządu lub prokurenta ma obowiązek opłacania ubezpieczenia zdrowotnego aż do momentu wygaśnięcia aktu powołania do pełnienia swojej funkcji. Obowiązek zgłoszenia członka zarządu do ubezpieczenia zdrowotnego ma podmiot wypłacający wynagrodzenie, czyli spółka.
Czy składka zdrowotna w 2023 będzie odliczana od podatku?
Złą wiadomością dla wszystkich zatrudnionych w spółkach jest fakt, iż składki na poczet ubezpieczenia zdrowotnego nie będzie można odliczyć od podatku – wartość podatku pozostanie taka sama. Konieczność opłacania składek zdrowotnych wiąże się więc z otrzymywaniem niższego wynagrodzenia przez członków zarządu i prokurentów.
Czy można obniżyć składkę zdrowotną?
Polskie prawo przewiduje możliwość obniżenia składek zdrowotnych, np. w sytuacji, w której roczne dochody podatnika pełniącego funkcję członka zarządu lub prokurenta nie przekraczają kwoty wolnej od podatku (w 2022 roku wysokość kwoty wolnej od podatku to 30 000 zł). Aby obniżyć składkę ZUS, należy złożyć wniosek o jej obniżenie w obrębie każdego roku podatkowego – raz złożony wniosek nie wystarczy.
Podsumowując, wraz z początkiem 2022 roku każdy członek zarządu otrzymujący wynagrodzenie zobowiązany jest do odprowadzania składki zdrowotnej aż do momentu wygaśnięcia aktu powołania do pełnionej przez niego funkcji, a obowiązek rejestracji podatnika jako płatnika składek oraz regulowania zobowiązań ma podmiot wypłacający wynagrodzenie. W praktyce nowe przepisy wprowadzone przez Nowy Ład oznaczają niższe wynagrodzenie dla członków zarządu.
Potrzebujesz więcej informacji? Zapraszamy do kontaktu:
Częste zmiany w prawie podatkowym nie sprzyjają przedsiębiorcom, którzy zmuszeni są do płacenia coraz wyższych podatków. Wysokie opłaty sprawiają, że Polacy coraz częściej zastanawiają się nad emigracją, przenoszeniem firm za granicę i zmianą rezydencji podatkowej. W artykule wyjaśniamy, na czym polega zmiana rezydencji podatkowej i kto może skorzystać z tego rozwiązania.
Na czym polega zmiana rezydencji podatkowej?
Zgodnie z polskim prawem, za rezydenta podatkowego uznaje się osobę fizyczną, której miejsce zamieszkania znajduje się w Polsce. Definicję miejsca zamieszkania do celów podatkowych określa z kolei art. 3 ust. 1a ustawy PIT. Zgodnie z nią, osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w Polsce, jeśli spełnia jeden z dwóch warunków:
posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych)
lub
przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym (kalendarzowym).
Wystarczy spełnienie chociażby jednego z tych dwóch warunków, aby podatnik został uznany za osobę, która ma miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Oba kryteria rozpatrywane są niezależnie od siebie, co oznacza, że Polak, który wyprowadzi się z kraju (np. w celach zarobkowych) może nie uzyskać zgody na zmianę rezydencji podatkowej, bowiem centrum jego interesów życiowych może znajdować się z Polsce.
Jak to wygląda w praktyce?
Stosunkowo prostym do zweryfikowania kryterium jest przebywanie podatnika na terytorium Polski nie dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Oczywiście konieczne jest odpowiednie udokumentowanie tego faktu w odpowiedni sposób – w tym celu wystarczą bilety lotnicze, umowy najmu nieruchomości, umowy o pracę, a w przypadku osób, które posiadają w Polsce nieruchomości i wynajmują je innym – stosowne umowy najmu, bowiem mogą one przemawiać na korzyść podatnika.
Nieco bardziej skomplikowany jest proces weryfikacji centrum interesów osobistych. Pojęcie to oznacza miejsce powiązań osobistych, a więc występowania więzi rodzinnych oraz towarzyskich, a także podejmowanie różnego rodzaju aktywności, m.in. sportowej oraz kulturalnej.
Najczęściej jednak uznaje się, że centrum interesów życiowych w Polsce występuje, jeśli w kraju pozostał współmałżonek lub dzieci podatnika. Jeśli cała rodzina przeprowadzi się do innego kraju, wówczas przeniesione zostaje również centrum interesów osobistych i zmiana rezydencji podatkowej staje się oczywista.
A co w przypadku osób żyjących samodzielnie? W tej sytuacji sprawdza się, gdzie podatnik prowadzi gospodarstwo domowe i bierze aktywny udział w życiu społecznym, kulturalnym itd., a więc pod uwagę brane są wszelkie powiązania z krajem emigracji.
Niezwykle istotnym kryterium jest również centrum interesów gospodarczych, czyli miejsce głównego źródła dochodów oraz inne zobowiązania, takie jak posiadane nieruchomości, zaciągnięte kredyty i inne zobowiązania, a także posiadanie konta bankowego.
Co oznacza bycie rezydentem podatkowym w Polsce?
Posiadanie statusu rezydenta podatkowego oznacza, że na osobę fizyczną nałożony jest nieograniczony obowiązek podatkowy. Taki obowiązek jest równoznaczny z tym, że podatnik ma obowiązek odprowadzania podatków zarówno od dochodów, które uzyskał w Polsce, jak i od przychodów uzyskanych za granicą. O tym, czy podatnik zapłaci w Polsce podatek od przychodów uzyskanych za granicą decyduje to, jaką umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisała Polska z krajem, w którym pracuje podatnik. Ku niezadowoleniu wielu polskich podatników, większość umów zawiera niekorzystne sposoby rozliczania przychodu uzyskanego za granicą, wskutek czego konieczne jest opłacenie podatków w dwóch krajach.
Jak zgłosić zmianę rezydencji podatkowej?
Do zmiany rezydencji podatkowej konieczne jest uzyskanie statusu rezydenta podatkowego w innym państwie. Tego typu procedura nie jest zbyt trudna – każdy kraj cieszy się z nowych podatników, którzy chcieliby zasilić budżet państwa. Z tego samego powodu Polska niechętnie rozstaje się ze swoimi podatnikami. Żeby przestać być polskim rezydentem podatkowym, należy nie spełniać obu kryteriów określających miejsce zamieszkania, nie wystarczy bowiem samo posiadanie certyfikatu rezydenta podatkowego w innym kraju.
Zmianę miejsca zamieszkania do celów podatkowych należy zgłosić w urzędzie skarbowym. Zarówno osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, jak i przedsiębiorcy, mają obowiązek poinformowania urzędu skarbowego o zmianie rezydencji podatkowej poprzez formularz ZAP-3.
Zmiana rezydencji podatkowej w trakcie roku podatkowego
Definicja miejsca zamieszkania dokładnie określa, że osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w Polsce, jeśli przebywa na terytorium kraju dłużej niż 183 dni w roku kalendarzowym. A więc polski podatnik, który spędził w Polsce co najmniej 183 dni, zostanie uznany tutaj za rezydenta podatkowego za cały rok.
Jednak w sytuacji, w której podatnik wyjechał z Polski (a w domyśle przeniósł za granicę również ośrodek swoich interesów życiowych) i uzyskał status rezydenta podatkowego w kraju emigracji, możliwe jest uniknięcie podwójnego opodatkowania pod warunkiem, że Polska podpisała z państwem, do którego wyemigrował podatnik, umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wówczas podatnik podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu wyłącznie do dnia wyjazdu z kraju. Jeśli jednak podatnik nie posiada certyfikatu rezydencji podatkowej w kraju, do którego wyjechał, to podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce za cały rok podatkowy.
Czy można być rezydentem podatkowym w dwóch państwach?
Możliwe są sytuacje, w których podatnik otrzymuje status rezydenta podatkowego w innym państwie, a jednocześnie wciąż uznawany jest za polskiego rezydenta podatkowego. Wówczas mamy do czynienia z podwójną rezydencją podatkową. Jeśli podatnik posiada miejsce zamieszkania w dwóch krajach, to miejsce zamieszkania do celów podatkowych ustalane jest na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, która podpisana jest pomiędzy Polską a krajem emigracji podatnika.
Na stronie Ministerstwa Finansów można odnaleźć objaśnienia dotyczące rezydencji podatkowej i zakresu podatkowego osób fizycznych w Polsce. Zgodnie z tymi objaśnieniami, w sytuacji, w której podatnik ma miejsce zamieszkania na terenie dwóch krajów, pomiędzy którymi została zawarta umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, kraj rezydencji podatkowej ustalany jest na podstawie następujących zasad:
jeśli miejsce zamieszkania podatnika znajduje się w dwóch państwach – za kraj rezydencji podatkowej uznajemy państwo, które jest ośrodkiem interesów życiowych podatnika;
jeśli nie można ustalić, w którym kraju znajduje się ośrodek interesów życiowych podatnika lub jeśli podatnik nie posiada stałego miejsca zamieszkania – za kraj rezydencji podatkowej uznajemy kraj, w którym podatnik zwykle przebywa;
jeśli podatnik przebywa zazwyczaj w obu państwach lub w żadnym z nich – za kraj rezydencji podatkowej uznajemy państwo, którego jest obywatelem;
jeśli podatnik jest obywatelem obu państw lub żadnego z nich – strony umowy ustalają miejsce rezydencji podatkowej na drodze wzajemnego porozumienia.
Zmiana rezydencji podatkowej pozwala na pozbycie się podwójnego opodatkowania. Należy jednak pamiętać, że Polska niechętnie rozstaje się ze swoimi podatnikami i aby bezproblemowo zmienić rezydencję podatkową, warto skrupulatnie dokumentować wszelkie dokumenty i rachunki, których może od podatnika wymagać urząd skarbowy.
Jakich zmian mogą spodziewać się przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż w modelu e-commerce?
Polskie przedsiębiorstwa działające w sektorze e-handlu coraz chętniej wykorzystują duże platformy handlowe, tzw. marketplace w swojej działalności. Zarówno polskie Allegro, jak i międzynarodowy Amazon dają możliwość sprzedaży towarów w Polsce, ale również poza granicami kraju. Tutaj z pomocą ma przyjść nowe rozwiązanie w zakresie rozliczania podatku VAT w ramach tzw. pakietu e-commerce. Jest to pakiet skierowany do sprzedawców, którzy handlują z osobami prywatnymi będącymi obywatelami Unii Europejskiej. Jakich zmian mogą spodziewać się przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż w modelu e-commerce?
Chcąc skorzystać z tego rozwiązania i rozpocząć sprzedaż towarów w UE w uproszczonej formie, trzeba pamiętać o kilku zasadach. Poniżej zostaną zaprezentowane wszystkie korzyści wynikające z tej procedury. Trzeba też pamiętać, że korzystanie z uproszczonego rozliczania podatku VAT w ramach VAT OSS (tzw. punkt kompleksowej obsługi, one stop shop) nie jest obligatoryjne. Mogą się na nie zdecydować jedynie przedsiębiorcy, dla których takie rozwiązanie jest korzystne.
Wdrożenie procedury VAT OSS. Jakie zasady obowiązują jednoosobową działalność gospodarczą?
Procedura VAT OSS weszła w życie 1 lipca 2021 roku. Spowodowała ona, że sprzedaż towarów na rzecz osób prywatnych została uproszczona pod względem podatkowym. Jest to szczególnie użyteczne dla przedsiębiorstw prowadzących sprzedaż przez Allegro lub Amazon. Co ciekawe, z prostszego rozliczania podatku VAT od sprzedaży towarów mogą korzystać zarówno płatnicy podatku, jak i osoby, które nie są płatnikami podatku VAT.
Ważną zasadą jest limit sprzedaży, którego nie można przekroczyć, chcąc korzystać z unijnej procedury VAT OSS. Wynosi on 10 000 euro dla rocznej sprzedaży towarów do wszystkich krajów Unii Europejskiej. Po jej przekroczeniu uproszczona procedura nie ma już zastosowania. Zatem jeżeli przedsiębiorstwo ma dużą sprzedaż zagraniczną, to nie będzie mogło z niej skorzystać.
Kto może skorzystać z uproszczonej procedury VAT OSS?
Korzystanie z VAT OSS jest dobrowolne i jest kierowane do wszystkich przedsiębiorców prowadzących działalność polegającą na sprzedaży towarów w Unii Europejskiej. Takie rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla jednoosobowych działalności gospodarczych, które przeważnie nie uzyskują wysokich kwot ze sprzedaży zagranicznej poprzez Allegro lub Amazon. Aby zarejestrować się do VAT OSS, trzeba złożyć odpowiedni formularz w formie elektronicznej. Więcej informacji znajdziesz na tej stronie internetowej. Warto pamiętać, że korzystając z tej unijnej procedury, organem właściwym do rozliczeń podatku będzie Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście.
Ważne jest też, że deklaracja musi być podpisana podpisem kwalifikowanym, a nie profilem zaufanym. Nie każdy przedsiębiorca posiada taki podpis, więc możliwe jest ustanowienie pełnomocnika. Jest to jednak usługa płatna i wymaga złożenia dodatkowej deklaracji. Z pewnością jest to pewne utrudnienie, ale korzyści płynące z rejestracji mogą być dużo większe.
Korzyści rozliczania podatku VAT w ramach pakietu e-commerce
Podstawową zaletą rejestracji w unijnej procedurze VAT OSS jest prostota rozliczeń podatku VAT. Szczególnie jednoosobowe działalności gospodarcze często nie mają wiedzy w zakresie płatności VAT w innych krajach UE. W takim wypadku procedura VAT OSS jest odpowiedzią na kłopoty z prawidłowym opłaceniem podatku, ponieważ dzięki niej wszystkie podatki są rozliczane w jednym kraju. Oczywiście jeśli prowadzisz firmę e-commerce i szukasz profesjonalnego wsparcia w zakresie księgowości Twojej firmy – nawet jeśli działasz poza granicami Polski – zespół FA Partners jest do Twojej dyspozycji!
Poza prostszym systemem dla przedsiębiorców zyskują oni realny zysk finansowy, który polega na zmniejszeniu wymagań biurokratycznych. Dzięki temu godziny zaoszczędzone na sporządzaniu deklaracji dla każdego kraju, do którego realizowana była sprzedaż, można wykorzystać na działalność operacyjną i marketingową. Dzięki jednej deklaracji zmniejsza się również ryzyko popełnienia błędu i konieczności korygowania wysyłanych zestawień.
Jak należy rozliczać podatek VAT na nowych zasadach w ramach pakietu e-commerce?
W ramach pakietu e-commerce sprzedawca np. na Allegro lub Amazonie zobowiązany jest do ustalenia poprawnej stawki VAT dla każdego kraju członkowskiego Unii Europejskiej. Wystawiane faktury nie są jednak dołączane do pliku JPK_V7, a do innej deklaracji (VIU_DO). Dzięki wysłaniu jej do poprawnego Urzędu Skarbowego możesz ująć całość sprzedaży w jednej deklaracji i rozliczyć się poprawnie w jednym kraju. Sprawdź również formularze elektroniczne VAT na stronie podatki.gov
Należy pamiętać, że deklarację VIU_DO składa się kwartalnie, więc to także optymalizuje ilość związanej z nią pracy. Dodatkowo trzeba pamiętać, że przewalutowanie na PLN powinno być wykonane według kursu EBC na ostatni dzień rozliczeniowy.
Potrzebujesz więcej informacji w sprawie VAT OSS? Zapraszamy do kontaktu
Księgowa też wystawi rachunek za Polski Ład. Stawki poszybowały w górę
Nasze usługi drożeją o 20–30 proc. – słyszymy w Krajowej Izbie Biur Rachunkowych. Te firmy, które jeszcze nie podniosły stawek, tłumaczą, że zrobią to, gdy podsumują własne koszty
Mimo wzrostu cen, księgowym lawinowo przybywa klientów. Powstają listy chcących skorzystać z usług. Brakuje fachowych rąk do pracy.
O jakie kwoty biura rachunkowe podnoszą ceny?
Ile średnio trwa obecnie konsultacja w biurze księgowym?
Faktura uproszczona – wszystko, co trzeba wiedzieć
Faktura to dokument, z którym przedsiębiorcy mają do czynienia na co dzień. Jest ona dowodem zawarcia transakcji pomiędzy sprzedawcą a nabywcą towaru lub usługi. Istnieją jednak różne rodzaje faktur. Dzisiaj omówimy pewien szczególny rodzaj faktury, czyli fakturę uproszczoną. Z artykułu dowiesz się, czym jest taki dokument i kiedy można go wystawić.
Najczęściej spotykanym typem faktury jest faktura VAT. To pełnoprawny dokument księgowy, stanowiący dowód transakcji kupna – sprzedaży. Taka faktura stanowi zobowiązanie do zapłaty i jest także podstawą do rozliczenia podatku. Przepisy nie określają maksymalnej kwoty, na którą może zostać wystawiona faktura VAT. W przypadku faktury uproszczonej taki limit jest nałożony.
Czym jest faktura uproszczona?
Faktura uproszczona to rodzaj dokumentu księgowego, na który z góry nałożony jest limit, do jakiego może zostać wystawiona. Maksymalna kwota, na jaką sprzedawca może wystawić fakturę uproszczoną, wynosi 450 zł lub 100 euro. Można powiedzieć, że taka faktura jest specjalnym rodzajem paragonu fiskalnego, na którym umieszczony jest NIP kupującego. Faktura uproszczona może być wystawiona przez każdego podatnika VAT niezależnie od tego, czy jest podatnikiem czynnym, czy biernym. Pamiętaj jednak, że na takiej fakturze zawsze powinny znaleźć się dane, które pozwolą na jednoznacznie określenie stawki i kwoty podatku VAT.
Należy pamiętać, że wystawienie faktury uproszczonej nie jest obowiązkiem przedsiębiorcy, lecz jedynie jego prawem. Faktura uproszczona może być wystawiona przez przedsiębiorcę na prośbę klienta i pod warunkiem, że wystawiający również przejawia taką wolę. Jeśli zaś kwota na fakturze nie przekracza określonego limitu, czyli, przypomnijmy, 450 zł lub 100 euro, to przedsiębiorca może zdecydować, czy woli wystawić swojemu klientowi zwykłą fakturę VAT, czy fakturę uproszczoną.
Z racji tego, że faktura uproszczona jest pełnoprawnym dokumentem księgowym, to odbiorca otrzymujący taki dokument, ma prawo do zaksięgowania na jego podstawie kosztów. Pozwala to na odliczenie znajdującego się na fakturze podatku od zakupionego towaru lub od wykonanej usługi. Szczegóły dotyczące zasad wystawiania faktur uproszczonych można odnaleźć w Ustawie o VAT.
Art. 106e ust. 7 Ustawy o VAT wskazuje następujący wzór na wyliczenie kwoty podatku:
Kwota podatku = (wartość sprzedaży brutto * stawka podatku) / (100 + stawka podatku)
Co powinno się znaleźć na fakturze uproszczonej?
Faktura uproszczona stanowi oficjalny dokument księgowy, a zatem jasno określone są zasady mówiące, co powinno, a co nie musi się na niej znaleźć.
Najważniejszym elementem, który musi znaleźć się na fakturze uproszczonej, są dane, które pozwolą na określenie kwoty podatku VAT dla różnych stawek podatkowych. To przede wszystkim kwoty netto i brutto dla danego towaru lub usługi.
Ponadto, faktura uproszczona musi zawierać:
• datę wystawienia faktury,
• datę sprzedaży,
• kolejny numer faktury,
• dane sprzedawcy, wraz z jego numerem NIP,
• dane nabywcy, wraz z jego numerem NIP,
• nazwę towaru lub usługi,
• kwotę rabatu, jeśli takowy został udzielony,
• kwotę należności ogółem.
Faktura uproszczona, jak sama nazwa wskazuje, zawiera mniej elementów niż „klasyczna” faktura VAT. Właśnie z tego powodu na fakturze uproszczonej nie znajdziemy:
• imion i nazwisk (lub nazw) sprzedawcy i nabywcy towarów lub usług,
• adresów sprzedawcy i nabywcy towarów lub usług,
• miary i ilości dostarczanych towarów lub zakresu wykonywanych usług,
• ceny jednostkowej towaru lub usługi, niezawierającej kwoty podatku,
• stawki podatku,
• sumy wartości sprzedaży netto z uwzględnieniem podziału na sprzedaż objętą stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną z podatku,
• kwoty podatku VAT od sumy wartości sprzedaży netto, z uwzględnieniem podziału na kwoty dotyczące stawek podatku.
Kiedy nie możesz wstawić faktury uproszczonej?
Okazuje się jednak, że wystawienie faktury uproszczonej nie zawsze jest możliwe, nawet jeśli maksymalna kwota pozwalająca na wystawienie takiego dokumentu nie została przekroczona. Do sytuacji, w których nie można skorzystać z faktury uproszczonej należą:
• sprzedaż wysyłkowa na terenie kraju,
• zagraniczna sprzedaż wysyłkowa,
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru,
• dostawy towarów lub świadczenie usług podlegających opodatkowaniu na terenie innego kraju niż Polska,
• sprzedaż, dla której na fakturze nie ma numeru NIP nabywcy (dla kontrahentów będących osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej).
Jaki jest termin wystawienia faktury uproszczonej?
Terminy wystawiania faktur uproszczonych są analogiczne do terminów wystawiania faktury VAT. Fakturę uproszczoną trzeba wystawić najpóźniej do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym została wykonana usługa lub dostarczono towar. Faktura nie może także zostać wystawiona wcześniej niż na 30 dni przed wykonaniem usługi lub dostarczeniem towaru.
Oczywiście możliwe jest, że konieczne okaże się dokonanie korekty faktury. W przypadku faktury uproszczonej także można dokonać takiego procesu. Korekta faktury uproszczonej w żaden sposób nie różni się od korekt faktur VAT i przy fakturze uproszczonej należy stosować te same procedury, co w przypadku korekty „standardowej” faktury.
Faktura uproszczona a paragon
Paragon także może być fakturą uproszczoną. Warunkiem koniecznym jest jednak, aby kwota na paragonie nie przekraczała wspomnianych już kilkukrotnie 450 zł lub 100 euro. Co ważne, za fakturę uproszczoną można jednak uznać wyłącznie taki paragon, na którym znajduje się NIP odbiorcy. Wówczas wystawienie dodatkowego dokumentu do tego paragonu nie jest już konieczne, bo sam w sobie jest dokumentem stanowiącym podstawę do odliczenia kwoty podatku, czyli fakturą uproszczoną właśnie.
Faktura uproszczona jest oficjalnym dokumentem księgowym, który może być wystawiony klientowi na jego prośbę i za zgodą wystawiającego. Warunkiem jest jednak nieprzekroczenie limitu kwotowego. Należy również pamiętać, że wystawiający dokument nie ma obowiązku, aby przystać na naszą prośbę o uzyskanie faktury uproszczonej i może wystawić także zwykłą fakturę VAT. Zadaniem faktury uproszczonej jest uproszczenie formalności wiążących się z wystawianiem faktur oraz usprawnienie całego procesu.
Chciałbyś wiedzieć więcej? A może poszukujesz sprawdzonego partnera, który pomoże Ci w kompleksowym prowadzeniu księgowości i finansów Twojej firmy? Zapraszamy serdecznie do kontaktu! Zespół FA Partners składa się z doświadczonych księgowych i ekspertów podatkowych. Możesz na nas polegać!
Zadzwoń do nas. Anna Nowakowska-Madany tel. +48 501-623-652lub e-mail: anna.madany @ fapartners.pl
Dowodem zawarcia transakcji między przedsiębiorcami jest faktura. Istnieją różne ich rodzaje, ale najpopularniejszym typem faktury jest faktura VAT. Fakturę można też niejako „przekazać” dalej. Wówczas mamy do czynienia z refakturowaniem. Przeczytaj artykuł, aby dowiedzieć się, czym dokładnie jest refakturowanie i kiedy możesz je zastosować.
Mimo że refakturowanie nie jest procesem wynikającym z przepisów prawa, to stało się powszechną praktyką stosowaną przez przedsiębiorców. Na próżno jednak przeszukiwać kodeksy w poszukiwaniu zasad określających, jak dokładnie refakturowanie miałoby się odbywać. Często w przypadku refakturowania stosuje się po prostu zasady analogiczne do tych stosowanych przy wystawianiu faktur VAT.
Czym jest refakturowanie?
Refakturowanie oznacza odsprzedanie towarów lub usług innej firmie, po tej samej cenie, bez naliczania marży lub prowizji. Najczęściej koszty są po prostu przenoszone na podmiot, który rzeczywiście z danej usługi skorzystał. Pojęcie refakturowania dotyczy głównie usług, jednak teoretycznie nic nie stoi na przeszkodzie, aby refakturować także towary. Jako najpopularniejszy przykład sytuacji, w której mamy do czynienia z refakturowaniem, można uznać wynajem nieruchomości przedsiębiorcy. Właściciele nieruchomości otrzymują rachunki za media na swoje dane i dokonują refakturowania, aby przedsiębiorca mógł rozliczyć koszty w ramach prowadzonej przez siebie działalności. Wówczas, mimo że przedsiębiorca nie widnieje na rachunkach z imienia i nazwiska, to ma prawo do wliczenia ich w koszty.
Jak wygląda refaktura?
Z racji tego, że nigdzie nie są określone przepisy dotyczące zasad wystawiania refaktury, wystawiana jest ona na zasadach ogólnych. Oznacza to, że dokument wygląda jak “zwykła” faktura. Warto jednak zawrzeć na dokumencie adnotację, która da do zrozumienia, że chodzi o refakturę. Refaktura powinna także zawierać wszystkie dane, które są wymagane na fakturze VAT. Mowa tu o:
• dacie wystawienia,
• kolejnym numerze dokumentu, pozwalającym na identyfikację faktury,
• imionach i nazwiskach lub nazwach sprzedawcy i nabywcy towaru, lub usługi, wraz z ich adresami,
• NIP sprzedawcy i nabywcy towaru lub usługi,
• dacie dokonania lub zakończenia dostawy towarów, lub wykonania usługi albo dacie otrzymania zapłaty, jeśli takowa nastąpiła przed sprzedażą (pod warunkiem, że taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury),
• nazwie towaru lub usługi,
• wartości sprzedaży netto, brutto oraz wysokości podatku VAT.
Refakturowanie a VAT
Podczas refakturowania wiele wątpliwości wśród przedsiębiorców budzi kwestia dotycząca możliwości odliczenia podatku VAT. Ustawa o VAT mówi jasno, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie, w którym wykonana zostaje usługa, dostarczony jest towar lub w momencie wystawienia faktury. Nie może jednak mieć to miejsca później niż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonano usługę lub dostarczono towar. Interesem stron jest dopilnowanie tych terminów. Jednocześnie, podstawą opodatkowania jest wszystko, za co dostawca lub usługodawca otrzymał albo otrzyma zapłatę. Wszelkie dodatkowe koszty, które muszą zostać poniesione w związku z główną usługą, powinny być wliczone do podstawy opodatkowania z tytułu głównej usługi właśnie.
W przypadku refakturowania należy również pamiętać, że co do zasady, osoba odsprzedająca powinna na refakturze zastosować taką samą stawkę VAT, z jaką daną usługę lub towar zakupiła. Może się jednak zdarzyć, że usługa została zakupiona przez podatnika zwolnionego podmiotowo z VAT i wówczas na takiej fakturze nie znajduje się kwota podatku VAT. Odsprzedający zobowiązany jest więc do naliczenia podatku według odpowiedniej stawki, takiej, jaka zostałaby naliczona w sytuacji, w której podmiot byłby czynnym podatnikiem VAT.
Może także dojść do sytuacji, w której refakturujemy usługi zwolnione z VAT. Wówczas mamy do czynienia ze zwolnieniem przedmiotowym, a w art. 43 ust. 1 Ustawy o VAT odnajdziemy listę podmiotów, które mogą skorzystać z takiego zwolnienia. Przykładem takiego podmiotu są chociażby usługi pocztowe, przy których odsprzedaży nie można zastosować na fakturze stawki VAT “zw”. Z przedmiotowego zwolnienia może bowiem korzystać tylko Poczta Polska. Oznacza to, że refakturując usługi pocztowe, należy doliczyć do faktury podstawową stawkę VAT w wysokości 23%.
Refakturowanie a przychody
Przepisy nie określają także kwestii dotyczących rozliczania przychodów z tytułu refaktury. Również w tym przypadku należy stosować ogólne przepisy podatkowe. Według przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychód powstaje w momencie wykonania usługi lub jej części. Jednak nie może on powstać później niż w dniu, w którym wystawiona jest faktura albo w którym wykonawca otrzymał zapłatę.
→ Jeśli jesteś zainteresowany konsultacją lub ofertą – to zapraszamy do kontaktu z ekspertami FA Partners.
Jeśli chodzi o refakturowanie, to kwestia ta jest nieco bardziej skomplikowana i budzi wątpliwości organów podatkowych. Uznaje się jednak, że jeśli strony zawarły porozumienie, że usługa rozliczana jest w okresach rozliczeniowych, to za datę powstania przychodu uznawany jest ostatni dzień okresu rozliczeniowego. Czas trwania tego okresu ustalony jest w umowie lub na fakturze. Należy pamiętać, że rozliczenie w ramach refaktury nie powinno mieć miejsca rzadziej niż raz w roku. W przypadku, w którym okres rozliczeniowy nie został jasno określony, za datę powstania przychodu uznaje się dzień wystawienia refaktury. Istnieje jednak pewien wyjątek. Jest nim sytuacja, w której zapłata za towar lub usługę została dokonana jeszcze przed wystawieniem refaktury. Wówczas przychód powstaje w dniu, w którym zostaje uregulowana należność.
Refakturowanie a marża
Wiele pytań wśród przedsiębiorców budzi również kwestia związana z naliczeniem na refakturę swojej marży. Można czy nie można? Generalnie uznaje się, że naliczanie marży na refakturze jest praktyką niedopuszczalną. Kwota na refakturze musi bowiem być taka sama jak kwota na fakturze pierwotnej, nawet jeśli strony ustaliły inaczej. W przypadku, kiedy na refakturę zostanie naliczona marża, nie mamy już do czynienia z refakturowaniem, a z odrębną sprzedażą.
Kiedy nie można wystawić refaktury?
Wystawienie refaktury nie zawsze jest możliwe. Nie można refakturować kosztów, które mają jedynie charakter pomocniczy do usługi podstawowej. Takie koszty sprawiają bowiem, że zwiększa się podstawa opodatkowania tych czynności i z tego względu nie powinny być one osobno refakturowane. Wszystkie wydatki, które uznaje się za nieodłączną część usługi podstawowej, powinny być wliczone do ceny głównej.
Refakturowanie to niezwykle wygodny sposób na rozliczanie kosztów pomiędzy przedsiębiorcami. Jeśli mamy możliwość wystawienia refaktury, to warto z niej skorzystać. Należy jednak pamiętać o obowiązujących regułach. Wystawiający refakturę musi też wziąć pod uwagę fakt, że nie będzie miał możliwości naliczenia na refakturze swojej marży. Z tego względu przed podjęciem działań należy przeanalizować sytuację i zastanowić się, czy wystawienie refaktury rzeczywiście będzie najlepszym rozwiązaniem w danej sytuacji.
Jeśli chcesz wiedzieć więcej o refakturowaniu, outsourcingu księgowym albo po prostu potrzebujesz pomocy z prowadzeniem finansów Twojego przedsiębiorstwa – zespół FA Partners jest do Twojej dyspozycji. Mamy wieloletnie doświadczenie w obsłudze podmiotów gospodarczych, chętnie pomożemy także Tobie.
Nowy Ład wchodzi w życie wraz z początkiem 2022 roku. Założeniem programu jest m.in. pomoc dla przedsiębiorców. W rzeczywistości uderzy on w osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.
Czy JDG będzie jeszcze opłacalne?
Eksperci przewidują, że w związku z postanowieniami Nowego Ładu przedsiębiorcy będą zamykać swoje działalności i szukać pracy na etat. Jednak czy to jedyne wyjście z sytuacji? Niekoniecznie. Możliwe jest również przekształcenie JDG w spółkę. W artykule podpowiadamy, co zmieni Nowy Ład i w jaką spółkę przekształcić swoją działalność.
Nowy Ład a zmiany w prowadzeniu JDG
Uchwalone 1 października 2021 roku postanowienia dotyczące Nowego Ładu mają wejść w życie wraz z początkiem przyszłego roku. Niestety, Polski Ład uderzy przede wszystkim w przedsiębiorców działających w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. Nowe przepisy dotyczą m.in. składki zdrowotnej.
W chwili obecnej przedsiębiorca prowadzący JDG ma obowiązek opłacania zryczałtowanej składki zdrowotnej w wysokości 9% podstawy wymiaru. Ta podstawa obliczana jest w oparciu o przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał roku poprzedniego. Przedsiębiorca może odliczyć składkę zdrowotną od podatku w wysokości 7,75% podstawy wymiaru.
Nowy Ład pozbawi przedsiębiorcę tej możliwości – nie będzie już można odliczać składki zdrowotnej od podatku. Co więcej, dla osób prowadzących działalność gospodarczą i opodatkowanych liniowo, podstawą wymiaru składki będzie dochód, a stawka składki wynosić będzie 4,9%. Oznacza to, że przedsiębiorcy zarabiający więcej, będą płacić niebotyczne kwoty na poczet składki zdrowotnej.
W związku z tym można się spodziewać, że wielu przedsiębiorców zacznie przekształcać swoje działalności w spółki. Jakie rozwiązania mają do wyboru?
Czym jest spółka z o.o.?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest formą prowadzenia działalności, w której spółka zyskuje osobowość prawną. Może więc w swoim imieniu m.in. nabywać prawa i zaciągać zobowiązania. Zaletą spółki z o.o. jest wynikająca z nazwy ograniczona odpowiedzialność wspólników – za zobowiązania spółki odpowiadają oni jedynie w zakresie wniesionego wkładu.
Dużą zaletą spółki z o.o. jest również niski kapitał zakładowy – aby założyć spółkę, wystarczy dysponować kwotą 5 000 zł. Co ważne z punktu widzenia osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, istnieje możliwość utworzenia jednoosobowej spółki z o.o. Przy przekształcaniu nie trzeba więc gorączkowo poszukiwać wspólników.
Spółkę z o.o. można utworzyć poprzez wizytę w kancelarii notarialnej lub przez Internet, korzystając z portalu S24. Drugie rozwiązanie jest przydatne zwłaszcza w przypadku spółek, które nie potrzebują skomplikowanej umowy – system generuje je bowiem według ustalonego szablonu.
Ogromną zaletą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest nieodpowiadanie za zobowiązania spółki osobistym majątkiem. Takiej możliwości nie ma przedsiębiorca działający w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. Spółka z o.o. oznacza jednak wyższe koszty prowadzenia działalności w porównaniu do JDG – prowadzenie spółki równa się z koniecznością rozliczania na zasadach pełnej księgowości. Ważne jest również znalezienie profesjonalnego biura rachunkowego, specjalizującego się w rozliczaniu tego typu przedsiębiorstw.
Spółka komandytowo-akcyjna – charakterystyka
Spółka komandytowo-akcyjna to dość skomplikowana struktura. Łączy ona w sobie cechy spółek handlowych oraz spółek osobowych. Co ważne, aby założyć taką spółkę, musi istnieć co najmniej dwóch wspólników: komplementariusz i akcjonariusz. Pierwszy z nich odpowiada za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem, drugi z kolei jest inwestorem pasywnym i nie odpowiada za zobowiązania przedsiębiorstwa.
Do założenia spółki komandytowo-akcyjnej wymagany jest również wysoki kapitał zakładowy – w przypadku S.K.A. to aż 50 tys. zł. Jeśli zaś chodzi o sposób rozliczania podatków, to S.K.A. jest podatnikiem jako osoba prawna i rozlicza CIT. Na dywidendę wypłacaną wspólnikom nałożony jest podatek od osób fizycznych, czyli PIT. Stawka podatku zależy jednak tego, jaki sposób rozliczania wybierze wspólnik.
W porównaniu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, założenie spółki komandytowo-akcyjnej wymaga nie tylko dysponowania większym kapitałem zakładowym, ale też dopełnienia większej ilości formalności. Problematyczne w przypadku S.K.A. może być również znalezienie odpowiedniego wspólnika. Jednak ta forma działalności daje możliwość realizacji pomysłów wymagających dużego nakładu finansowego – mogą je bowiem finansować akcjonariusze.
W co warto przekształcić jednoosobową działalność gospodarczą?
W zależności od skali prowadzonego biznesu oraz możliwości finansowych przedsiębiorcy, korzystniejsze może okazać się przekształcenie biznesu w sp. z o.o. lub S.K.A. Przyjrzyjmy się więc obu rozwiązaniom.
→ Jeśli jesteś zainteresowany konsultacją lub ofertą – to zapraszamy do kontaktu z ekspertami FA Partners.
PRZEKSZTAŁCENIE JDG W SP. Z O.O.
Przekształcenie JDG w sp. z o.o. sprawia przede wszystkim, że przedsiębiorca przestaje odpowiadać za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem. Ponosi odpowiedzialność jedynie w zakresie wniesionego do spółki wkładu. Jak już wspominaliśmy, założenie sp. z o.o. nie wymaga również dysponowania dużym kapitałem – wystarczy zaledwie 5 tys. zł.
Istnieje możliwość założenia jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, ale Zielony Ład przewiduje pewne korzystne zmiany dla spółek z o.o., w których jest co najmniej dwóch wspólników. Mianowicie, w sytuacji, w której w spółce jest co najmniej dwóch wspólników, a drugi z nich ma nie mniej niż 10% udziałów, wspólnicy spółki nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym – nie muszą więc płacić składki zdrowotnej.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością rozliczają podatek od osób prawnych, czyli CIT i wysokość podatku w takiej spółce wynosi 9%. Te zmiany powodują, że zainteresowanie przedsiębiorców spółkami z o.o. może znacząco wzrosnąć.
PRZEKSZTAŁCENIE JDG W SP. KOMANDYTOWO-AKCYJNĄ
Spółka komandytowo-akcyjna to mało popularna forma prowadzenia działalności w Polsce. Powodów jej niskiej popularności jest kilka: wysoki minimalny kapitał zakładowy (min. 50 tys. zł), obecność co najmniej dwóch wspólników (komplementariusza i akcjonariusza) oraz nieograniczona odpowiedzialność komplementariusza. Jednak w związku z postanowieniami Nowego Ładu, spółek komandytowo-akcyjnych może przybywać. Dlaczego?
Komplementariusz spółki komandytowo-akcyjnej, będący osobą fizyczną, nie ma obowiązku opłacania składek na poczet ZUS i nie jest objęty składką na ubezpieczenie zdrowotne. Wraz z początkiem nowego roku zostanie również wprowadzona korzystna zmiana w zakresie opodatkowania spółki. Co prawda nadal będzie ona płaciła CIT w wysokości 9% lub 19%, ale nie będzie potrącać podatku od dywidendy (19%) przy wypłacaniu zysku komplementariuszom.
Przykładowo, jeśli założymy, że S.K.A. jest małym podatnikiem objętym 9% CIT, to przy wypłacie zysku komplementariuszom pobierany będzie podatek w wysokości 10%, stanowiący różnicę pomiędzy 9% CIT, a 19% PIT od dywidendy.
Takie założenia sprawią, że spółka komandytowo-akcyjna stanie się korzystniejsza w oczach dużych przedsiębiorców. Po pierwsze, wraz z przekształceniem w S.K.A. nie będą oni musieli opłacać składki zdrowotnej, która, przypomnijmy, od 1 stycznia 2022 roku będzie wyliczana na podstawie dochodu. Po drugie, warunki wypłacania dywidendy wspólnikom spółki również są bardzo korzystne.
Nowy Ład, mający z założenia stanowić pomoc dla przedsiębiorców, może nieco utrudnić im życie. W praktyce najlepszym rozwiązaniem staje się przekształcenie działalności w spółkę. W zależności od wielkości przedsiębiorstwa, korzystniejsze może okazać się przekształcenie w sp. z o.o. lub S.K.A. Aby wszystko dokładnie przeliczyć i podjąć najlepszą decyzję, warto skontaktować się z FA Partners. Nasi eksperci pomogą Ci wybrać rozwiązanie optymalne dla Twojej firmy.
Biała lista podatników VAT – wszystko, co trzeba wiedzieć
Każdy przedsiębiorca powinien weryfikować swoich kontrahentów i ich konta bankowe. Od 1 września 2019 roku jest to możliwe dzięki istnieniu tzw. białej listy podatników VAT. Przeczytaj artykuł, aby dowiedzieć się, czym jest biała lista i w jaki sposób funkcjonuje.
Do 2019 roku istniały trzy wykazy dotyczące podatku VAT: podatników zarejestrowanych, wykreślonych oraz przywróconych do rejestru VAT. Po zmianach funkcjonuje jedna, biała lista podatników VAT, która stanowi połączenie trzech wcześniejszych rejestrów.
Czym jest biała lista podatników VAT?
Biała lista podatników VAT to rejestr, którego zadaniem jest pomoc firmom w skutecznym weryfikowaniu kontrahentów. Dzięki białej liście przedsiębiorca może sprawdzić:
• Czy jego kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT
• Czy kontrahentowi odmówiono rejestracji, wykreślono go z rejestru albo przywrócono jego rejestrację jako płatnika VAT oraz jakie były podstawy prawne tych decyzji
• Czy numer bankowy kontrahenta, znajdujący się na białej liście, zgadza się z numerem bankowym podanym przedsiębiorcy przez tego kontrahenta
Przedsiębiorca, który dopiero rozpoczął współpracę z nowym kontrahentem i chciałby uzyskać niezbędne informacje, aby przekonać się o tym, czy działa on w sposób legalny i transparentny, może to zrobić, wchodząc na stronę internetową Ministerstwa Finansów lub na stronę Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, czyli CEIDG. W tych dwóch miejscach odnaleźć można białą listę podatników VAT. Lista prowadzona jest przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).
Teraz pewnie zastanawiasz się, co musisz zrobić, aby trafić na białą listę po to, żeby inni mogli weryfikować Twoją działalność. Odpowiedź jest bardzo prosta: nic nie musisz robić. Szef Krajowej Administracji Skarbowej pobiera wszystkie potrzebne dane z dostępnych mu rejestrów publicznych. Jeśli dane Twojej firmy, które znalazły się na liście, są nieprawidłowe, wówczas należy wystąpić do szefa KAS z wnioskiem, aby te dane zostały usunięte lub sprostowane.
Aby znaleźć swojego kontrahenta na białej liście podatników VAT, należy w systemie wpisać NIP, REGON, numer rachunku bankowego lub po prostu nazwę firmy, a system dopasuje do tego wyniki wyszukiwania. Co ważne, w przypadku osób, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, czyli są zarejestrowane w CEIDG, w miejscu, które wymaga wpisania nazwy podmiotu, należy wpisać imię i nazwisko przedsiębiorcy.
Elementy białej listy podatników VAT
Zadaniem białej listy podatników VAT jest informowanie o aktualnym statusie podatnika, biorąc pod uwagę podatek VAT. Poza tym, przedsiębiorca odnajdzie tam dane związane z funkcjonowaniem swoich kontrahentów, takie jak chociażby numer rachunku bankowego.
Biała lista podatników VAT zawiera:
• Nazwę firmy lub, w przypadku JDG, imię i nazwisko przedsiębiorcy
• Numer, którym przedsiębiorca identyfikuje się na potrzeby podatku (pod warunkiem, że taki numer został mu przyznany)
• Status podmiotu:
o W odniesieniu do którego nie dokonano rejestracji lub wykreślono go z rejestru jako podatnika VAT
o Zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT lub podatnik zwolniony z podatku VAT (dotyczy to także podmiotu, który został przywrócony do rejestru)
• Numer REGON, jeśli przedsiębiorca takowy posiada
• Numer w Krajowym Rejestrze Sądowym, jeśli przedsiębiorstwo funkcjonuje jako spółka i taki numer został mu nadany
• Adres siedziby (dotyczy to tylko podmiotów niebędących osobą fizyczną)
• Imiona i nazwiska osób, które wchodzą w skład organu uprawnionego do reprezentowania podmiotu oraz numery identyfikacji podatkowej tych osób
• Imiona i nazwiska prokurentów wraz z ich numerami identyfikacji podatkowej
• W przypadku wspólnika: jego imię i nazwisko lub nazwę firmy oraz numer identyfikacji podatkowej
• Daty: rejestracji, odmowy rejestracji lub wykreślenia z rejestru, a także ponownego zarejestrowania jako podatnika VAT
• Podstawę prawną, jeśli podatnik został wykreślony z rejestru, przywrócony do rejestru jako podatnik VAT lub jeśli odmówiono mu rejestracji
• Numer rachunku rozliczeniowego w banku lub imiennego rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK), której firma jest członkiem i rachunek ten został otwarty w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą (wskazano go w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub w zgłoszeniu aktualizacyjnym i został potwierdzony przy wykorzystaniu Systemu Teleinformatycznej Izby Rozliczeniowej – STIR)
Biała lista podatników VAT – jak funkcjonuje?
Dostęp do białej listy podatników VAT jest bezpłatny i dostępny dla każdego. Co ważne, wykaz w postaci elektronicznej bazy danych jest na bieżąco aktualizowany. Aktualizacja odbywa się raz na dobę, w każdy dzień roboczy. Jak już wspominaliśmy wcześniej, przedsiębiorca ma również możliwość złożenia stosownego wniosku, aby sprostować nieprawidłowe dane zawarte w wykazie, w tym także numer konta bankowego. Chodzi o to, aby przedsiębiorca miał możliwość dokonania przelewu na właściwy rachunek bankowy kontrahenta.
Jeśli szef Krajowej Administracji Skarbowej nie zaktualizuje danych dotyczących prawidłowego rachunku bankowego, i w efekcie przedsiębiorca przeleje pieniądze na niewłaściwe konto, to nie poniesie negatywnych konsekwencji podatkowych. Inaczej jest jednak w przypadku, w którym na białej liście podatników VAT widnieje prawidłowy numer rachunku bankowego, a pieniądze zostaną przelane na inne konto.
Rachunki bankowe a biała lista podatników VAT
Biała lista podatników VAT funkcjonuje co prawda od 1 września 2019 roku, ale z pierwszym dniem roku 2020 weszła w życie nowelizacja ustawy, która dotyczy sankcji za dokonanie płatności na rachunek inny niż ten, który jest zawarty w rejestrze.
Numery rachunków bankowych na białej liście podatników VAT są publikowane pod warunkiem, że przedsiębiorca został zarejestrowany jako płatnik VAT lub został do rejestru przywrócony. Przedsiębiorcy, którym odmówiono rejestracji jako płatnik VAT lub zostali z tego rejestru wykreśleni, nadal będą mogli widzieć swoje dane w wykazie, ale nie znajdą tam informacji o rachunku rozliczeniowym. W rejestrze nie znajdzie się też oczywiście firm, które nie są podatnikami VAT.
Wszystkie numery rachunków bankowych, które znajdują się w wykazie, zostały pobrane z baz KAS, po potwierdzeniu ich w STIR. STIR posiada numery rachunków bankowych przedsiębiorców, ponieważ powinny być one zgłoszone do systemu przez bank, w którym prowadzony jest rachunek. To te same numery rachunków bankowych, które zostały podane do Urzędu Skarbowego podczas zgłoszenia identyfikacyjnego lub aktualizacyjnego. Przy zmianie rachunku firmowego, dane te koniecznie należy przekazać do Urzędu Skarbowego lub, w przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, do CEIDG, aby dane we wszystkich bazach mogły zostać zaktualizowane. Należy też pamiętać, że w rejestrze nie są publikowane numery prywatnych rachunków bankowych, które również są czasami wykorzystywane przez przedsiębiorców w ich firmach.
Nowelizacja ustawy z 1 stycznia 2020 roku przewiduje konsekwencje, jeśli przedsiębiorca przelał kwotę powyżej 15 tys. zł na rachunek inny niż ten, który został wskazany na białej liście podatników VAT. Jeśli dojdzie do czegoś takiego, wówczas:
• przedsiębiorca nie ma możliwości, aby przelaną kwotę lub część tej kwoty zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu,
• a w przypadku, gdy kontrahent nie zapłaci należnej kwoty podatku VAT od transakcji, przedsiębiorca solidarnie z kontrahentem ponosi odpowiedzialność za zaległości podatkowe.
Od tych konsekwencji można się jednak uchronić pod warunkiem, że w ciągu 3 dni od dokonania przelewu na niewłaściwy rachunek bankowy przedsiębiorca poinformuje o tym Naczelnika Urzędu Skarbowego, pod który podporządkowany jest sprzedawca. Właśnie po to, aby takich przypadków było jak najmniej, dane w systemie są aktualizowane codziennie. Przedsiębiorca przed dokonaniem płatności na konto kontrahenta powinien zweryfikować jego numer rachunku bankowego tego samego dnia, w którym wykonuje przelew. Pozwoli to uniknąć pomyłki, wiążącej się z niemiłymi konsekwencjami, również finansowymi.
Biała lista podatników VAT zastąpiła istniejące wcześniej trzy różne rejestry. Jej zadaniem jest ułatwienie weryfikacji kontrahenta oraz jego rachunku bankowego i ustalenie jego aktualnego statusu jako podatnika VAT. To rejestr szczególnie przydatny dla przedsiębiorców, którzy dopiero nawiązali z kimś współpracę i mają pewne wątpliwości co do rzetelności lub wiarygodności kontrahenta.
Każdy właściciel firmy, dokonujący transakcji na większe sumy (np. powyżej 15 tys. zł) powinien potwierdzić numery kont bankowych przedsiębiorcy, z którym współpracuje, aby uniknąć pomyłki, która może doprowadzić do poniesienia odpowiedzialności za zaległości podatkowe, solidarnie z jego kontrahentem w przypadku, gdy nie odprowadzi on należnego podatku VAT od transakcji, która miała miejsce.
Jeśli chcesz wiedzieć więcej, albo potrzebujesz pomocy w prowadzeniu księgowości Twojej firmy – zapraszamy serdecznie do kontaktu! Zespół FA Partnerskompleksowo zajmie się wszystkimi kwestiami związanymi z finansami i zatrudnieniem w Twoim przedsiębiorstwie.
Outsourcing księgowości w firmie – co to oznacza dla firm?
Outsourcing księgowości to usługa polegająca na zleceniu wszelkich działań związanych z prowadzeniem księgowości i kadr danej firmy zewnętrznej firmie księgowej. Raport KPMG wskazuje, że już blisko 65% przedsiębiorców korzysta z tego rozwiązania.
Jak wygląda usługa outsourcingu księgowości i jakie korzyści za sobą niesie? Przeczytaj artykuł, aby poznać odpowiedź na te pytania.
Współczesne prowadzenie firmy – na czym polega i jak stosować je w praktyce?
Współczesne spojrzenie na biznes promuje pogląd mówiący, że warto „outsourcować”, czyli zlecać na zewnątrz wszelkie działania, które albo nie stanowią głównego obszaru naszej działalności, albo nie mamy zasobów lub kompetencji do ich realizacji. Takie podejście pozwala skupić się na tym, co dana firma robi najlepiej.
Nie można znać się przecież na wszystkim i z tego względu, aby zaoszczędzić czas i zasoby, warto zlecić prowadzenie księgowości zewnętrznej firmie. Takie podejście pozwala zaoszczędzić masę czasu i umożliwia swobodny rozwój biznesu, bez poświęcania zbytniej ilości czasu na zobowiązania związane z księgowością i podatkami.
Korzyści z outsourcingu księgowości
1. Oszczędność kosztów
Outsourcing księgowości często wiąże się z niższymi kosztami w porównaniu do zatrudnienia wewnętrznych księgowych. Firma nie musi ponosić kosztów związanych z pensjami, ubezpieczeniem zdrowotnym czy szkoleniem pracowników.
2. Dostęp do specjalistycznej wiedzy
Zewnętrzne biura księgowe zazwyczaj zatrudniają doświadczonych specjalistów, którzy są bieżący z aktualnymi przepisami podatkowymi i rachunkowymi. Dzięki temu firmy korzystające z outsourcingu mogą być pewne, że ich sprawy finansowe są w rękach profesjonalistów.
3. Skoncentrowanie się na głównej działalności
Outsourcing umożliwia przedsiębiorstwom skoncentrowanie się na rozwoju swojej głównej działalności, zamiast poświęcania czasu na prowadzenie skomplikowanych procesów księgowych.
Jak w praktyce wygląda outsourcing księgowości?
Można zlecić zadania związane z księgowością i obsługą kadrową na kilka sposobów. Najpowszechniejszą praktyką jest zlecanie całości procesów księgowych, tj. prowadzenia ksiąg, kalkulacji wynagrodzeń i ewidencjonowania dokumentów jednej firmie – komentuje Anna Nowakowska-Madany, Managing Partner FA Partners. Można też podzielić te obowiązki na kilka biur rachunkowych lub część z tych czynności wykonywać samodzielnie. Natomiast, jak pokazuje nasze doświadczenie, najlepszym rozwiązaniem jest powierzenie całej księgowości jednemu biuru. Wtedy wiemy, do kogo zwrócić się z konkretnym problemem i gdzie szukać potrzebnych dokumentów. Biura rachunkowe służą także wsparciem merytorycznym i pomagają np. w pozyskiwaniu dotacji i dodatkowych źródeł finansowania, co często wiąże się z zawiłymi procedurami i masą dokumentacji.
Outsourcing usług księgowych nie tylko minimalizuje koszty prowadzenia działalności, ale zapewnia również brak ryzyka wynikającego z nieznajomości przepisów podatkowych oraz stwarza możliwość oszczędności podatkowych. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej lub małej, rodzinnej firmy, każda pomyłka księgowa może nas słono kosztować i zagrażać płynności finansowej przedsiębiorstwa. Aby zminimalizować to ryzyko, warto zaufać specjalistom i powierzyć im nasze finanse.
Jakie firmy korzystają z outsourcingu usług księgowych?
W maju 2018 roku KPMG opublikowało raport „Outsourcing usług księgowych, prawnych i podatkowych w firmach w Polsce”. Powstał on na podstawie badania telefonicznego wśród osób odpowiedzialnych za księgowość i osób na stanowiskach prezesa lub dyrektora finansowego, w tym także właścicieli firm i członków zarządu. Warto dodać, że w badaniu KPMG wzięły udział firmy przekraczające 2 mln złotych rocznego przychodu i zatrudniające więcej niż 2 osoby.
To właśnie ten raport pokazał, że blisko 65% firm biorących udział w ankiecie korzysta z outsourcingu usług księgowych. Co więcej, co druga z nich powierza to zadanie tylko jednej firmie. Badanie KPMG pokazuje, że aż 84% wszystkich firm biorących w nim udział obawia się zbyt dużej liczby przepisów prawnych i podatkowych, które regulują prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce. To właśnie z tego względu firmy decydują się na powierzenie księgowości specjalistom.
Raport KPMG wskazuje, że im więcej zmian w przepisach, tym chętniej przedsiębiorstwa
podejmują kroki zmierzające do skorzystania z usługi outsourcingu księgowości w swojej firmie.
Co ciekawe, na to rozwiązanie najczęściej decydują się mniejsze przedsiębiorstwa, zatrudniające do 9 pracowników. Prawdopodobnie dzieje się tak dlatego, iż outsourcing jest rozwiązaniem o wiele tańszym niż tworzenie działu księgowego od postaw w firmie. W przypadku przedsiębiorstwa zatrudniającego powyżej 50 pracowników, stać je na stworzenie takiego działu w strukturach firmy, co oczywiście też ma swoje zalety. Raport KPMG wskazuje, że 69% ankietowanych docenia outsourcing usług księgowych ze względu na możliwość otrzymania szybkiej i konkretnej informacji o zmianie w przepisach. To jednak nie wszystkie zalety, które wiążą się z tą usługą.
Zalety outsourcingu księgowości w firmie
Jak wiadomo, dla każdego przedsiębiorstwa ważne są pieniądze, zwłaszcza w czasie pandemii i związanego z nią kryzysu gospodarczego. Outsourcing usług księgowych pozwala na znaczną redukcję kosztów, nie tylko osobowych (związanych z zatrudnieniem księgowego na etat), ale także technicznych i logistycznych, takich jak zakup niezbędnego sprzętu czy oprogramowania oraz zapewnienie obiegu dokumentów w firmie.
Usługa outsourcingu wiąże się ze stałymi kosztami miesięcznymi i zapewnia natychmiastowy dostęp do obsługi księgowej. Zatrudniając księgowego w firmie, nie ma takiej gwarancji. Może bowiem zdarzyć się tak, że nasz pracownik wyjedzie na urlop, skorzysta ze zwolnienia chorobowego lub przejdzie na urlop macierzyński. Koszty stałe w przypadku biura rachunkowego rozkładają się po równo na wszystkich jego klientów i z tego względu jest to rozwiązanie znacznie tańsze.
To, co przemawia na korzyść outsourcingu księgowości w firmie poza kosztami, to oczywiście wiedza i doświadczenie pracowników profesjonalnego biura rachunkowego. Takie biura zazwyczaj zatrudniają specjalistów w swojej dziedzinie, np. księgowych specjalizujących się w obsłudze spółek prawa handlowego. Warto więc powierzyć finanse naszej firmy specjalistom, którzy znają naszą branżę i formę prawną. Pozwala to zminimalizować ryzyko błędów, za które można słono zapłacić w przypadku wykrycia pomyłki przez urząd skarbowy. Powierzając księgowość firmie zewnętrznej, nie musimy już tracić czasu na kontrolowanie działu księgowości w naszym przedsiębiorstwie lub na samodzielne działanie.
Jak wiele firm korzysta z outsourcingu usług księgowych – statystyki z roku 2023
Według danych zebranych z różnych źródeł na koniec roku 2023:
Globalny wzrost outsourcingu księgowości – ponad 60% firm na świecie korzysta z usług outsourcingu księgowego, co stanowi znaczący wzrost w porównaniu do lat poprzednich.
Popularność wśród małych i średnich przedsiębiorstw – ponad 70% małych i średnich przedsiębiorstw zdecydowało się na outsourcing księgowości, widząc w nim skuteczną strategię zarządzania finansami.
Regiony najbardziej skłonne do outsourcingu – Azja i Europa stanowią największe rynki dla usług outsourcingu księgowego, ze wzrostem liczby firm korzystających z tej formy wsparcia.
Wzrost usług dodatkowych – oprócz tradycyjnych usług księgowych, firmy coraz częściej korzystają z dodatkowych usług, takich jak analiza danych finansowych czy doradztwo podatkowe.
Outsourcing Księgowości – Podsumowanie
Podsumowując, outsourcing księgowości to innowacyjne rozwiązanie, które polega na powierzeniu finansów naszego przedsiębiorstwa zewnętrznemu biuru rachunkowemu. Pozwala to na znaczną redukcję kosztów i skupienie się na głównych obszarach działalności naszej firmy, jednocześnie oddając jej finanse w ręce specjalistów. To usługa szczególnie przydatna dla małych przedsiębiorców, zatrudniających niewielu pracowników. Dla nich stworzenie działu księgowego w firmie okazuje się często zupełnie nieopłacalne.
Z tego względu, nie chcąc zatrudniać księgowego na etat, a jednocześnie chcąc prowadzić dokumentację księgową na najwyższym, profesjonalnym poziomie, warto postawić na usługę outsourcingu księgowości w firmie.
Jeśli szukasz zaufanego partnera, który zatroszczy się o księgowość i obsługę kadrową w Twojej firmie – zapraszamy dokontaktu!Zespół FA Partners tworzą doświadczeni księgowi, którzy specjalizują się zarówno w obsłudze jednoosobowych działalności gospodarczych, jak i spółek z o.o. i akcyjnych.
Split payment, czyli mechanizm podzielonej płatności polega na dokonywaniu płatności za wystawione faktury na dwa odrębne rachunki bankowe sprzedawcy.
Kiedy obowiązuje split payment? I co należy wiedzieć o tej formie rozliczania faktur VAT?
Split payment – o co chodzi?
Mechanizm podzielonej płatności (MPP) powstał głównie po to, aby zapobiec oszustwom podatkowym. Przy płatności środkami elektronicznymi kwota na fakturze zostaje rozdzielona na dwie części:
• na rachunek rozliczeniowy dostawcy lub usługodawcy przelana zostaje kwota netto wskazana na fakturze
• na osobny rachunek VAT trafia podatek o wartości, którą wskazuje faktura.
Co ważne, zapłata należności w ramach mechanizmu podzielonej płatności występuje tylko w polskich złotych. Warunkiem koniecznym stosowania mechanizmu podzielonej płatności jest posiadanie odrębnego rachunku VAT, do którego zobowiązani są wszyscy przedsiębiorcy podlegający temu podatkowi. Środkami znajdującymi się na nim nie można swobodnie dysponować. Ten rachunek ma służyć wyłącznie rozliczeniom podatkowym. Każdy przedsiębiorca prowadzący konto firmowe w banku powinien otrzymać taki dodatkowy rachunek VAT automatycznie „w pakiecie”.
Możliwe jest ubieganie się o przelew środków zgromadzonych na rachunku VAT na rachunek bankowy prowadzony dla celów działalności gospodarczej. Aby to zrobić, należy złożyć wniosek i określić kwotę, która miałaby zostać wypłacona. Wniosek zostaje zweryfikowany, a naczelnik Urzędu Skarbowego ma 60 dni (od daty otrzymania wniosku) na wydanie postanowienia.
Split payment – dla kogo?
Mechanizm podzielonej płatności dotyczy wyłącznie transakcji dokonywanych na rzecz innych podatników, czyli w relacjach B2B (firma-firma). Tego typu płatności nie można realizować w stosunku do osób prywatnych, czyli B2C.
Split payment można było stosować w Polsce już od 1 lipca 2018 roku. W niektórych sektorach MPP jest obowiązkowy od 1 listopada 2019 roku.
Mechanizm podzielonej płatności jest obowiązkowy dla kontrahentów, który spełniają łącznie trzy warunki:
• należność ogółem na fakturze (wartość brutto), przekracza 15 tys. zł,
• co najmniej jedna pozycja na fakturze dotyczy towarów lub usług wrażliwych, które określone są w załączniku nr 15 do ustawy o VAT ,
• sprzedawca i nabywca są podatnikami VAT .
Warto uzupełnić, że nawet w sytuacji, gdy sprzedaż nie podlega obowiązkowemu użyciu rozliczenia split payment, nadal możliwe jest dobrowolne zastosowanie takiej formy. Sprzedawca chcący wykorzystać dobrowolnie model MPP może dodać na fakturze odpowiednią adnotację o podzielonej płatności (nawet jeśli nie są spełnione wszystkie okoliczności narzucone przez prawo).
Jak należy zapłacić za fakturę z MPP?
Jeśli nabywca otrzymał fakturę VAT z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”, to musi dokonać płatności zgodnie z wymogami MPP. W takiej sytuacji, po dokonaniu przelewu split payment, kwota należna za podatek VAT trafia na oddzielne konto VAT sprzedającego.
W komunikacie przelewu należy wskazać następujące elementy:
• kwotę podatku VAT (lub jej część),
• kwotę sprzedaży brutto (lub jej część),
• numer faktury,
• NIP dostawcy.
Te dane mają służyć identyfikacji podmiotu, którego dotyczy zapłata i transakcji, która zostaje opłacana. Split payment można użyć także, aby opłacić zaliczkę lub uregulować zapłatę za kilka faktur od jednego dostawcy. Split payment można wykorzystać do opłacenia kilku faktur jednocześnie. Ważne jest, aby pamiętać, aby były to faktury wystawione w tym samym miesiącu .
Co ważne, wraz w nowym JPK_VAT wraz z deklaracjami JPK-V7 i JPK-V7K (obowiązującymi od 1 października 2020 roku), transakcje objęte obowiązkiem stosowania split payment należy oznaczać symbolem „MPP” .
Co, jeśli nie wywiążesz się ze split payment?
Jeśli podatnik ma obowiązek dokonać płatności za pomocą mechanizmu podzielonej płatności, a tego nie zrobi, grożą mu konsekwencje podatkowe i karno-skarbowe. Zapoznajmy się z art. 57c
§1 Kodeksu karnego skarbowego.
§1. Podatnik, który wbrew obowiązkowi dokonuje płatności kwoty należności wynikającej z faktury z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych.
§2. W wypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe.
Dodajmy, że odpowiedzialność karno-skarbowa spoczywa również na podatniku, który wystawił fakturę i mimo obowiązku nie dokonał jej właściwego oznaczenia w postaci wskazania informacji „mechanizm podzielonej płatności” (art. 62 §1 Kks. )
Podsumowując, split payment to mechanizm mający na celu uniknięcie luk podatkowych i uszczelnienie systemu finansowego. Procedura ta ma przeciwdziałać nadużyciom związanym z działaniami, podczas których VAT płacił tylko nabywca.
Podstawa prawna dla mechanizmu split payment
Dodatkowe wiążące informacje na temat split payment znajdziesz tutaj:
• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2018 poz. 2174, z późn. zm.)
• Ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1751)
A jeśli chciałbyś uzyskać pomoc w zakresie finansów i księgowości Twojej organizacji – zapraszamy serdecznie do kontaktu.
FA Partners to doświadczona firma finansowo-księgowa. Zajmujemy się kompleksowym wsparciem finansowym już od ponad 15 lat.
Zobacz również artykuł o naszych usługach, m.in wynajęcie Dyrektora Finansowego dla Twojej firmy. Przeczytaj jakie są benefity dla Twojej firmy >> Twój Dyrektor Finansowy <<
Przekształcenie działalności gospodarczej w spółkę z o.o.?
Wielu przedsiębiorców, którzy decydują się na założenie własnego biznesu, wybiera prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Oznacza to, że działają w imieniu własnym, co często pozwala na szybsze dopełnienie wielu formalności. Może się jednak okazać, że w miarę rozwoju firmy właściciel nie chce odpowiadać za jej zobowiązania prywatnym majątkiem i decyduje się na przekształcenie działalności w spółkę kapitałową, np. spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.). Jakich formalności trzeba dopełnić i co dzieje się z nadanymi jednoosobowej działalności gospodarczej numerami NIP oraz REGON? Jak uzyskać numer KRS? Przeczytaj, aby dowiedzieć się więcej.
Jednoosobowa działalność gospodarcza a spółka z o.o.
Czynnikiem, który przemawia na korzyść jednoosobowych działalności gospodarczych, jest fakt, że ich założenie jest zdecydowanie tańsze i szybsze. Wpis do CEIDG, czyli Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej jest darmowy i można go dokonać, nie wychodząc z domu.
Przy rejestracji działalności przedsiębiorcy zostają nadane także numery NIP i REGON.
• NIP to numer identyfikacji podatkowej, będący dziesięciocyfrowym kodem, który służy do identyfikacji podatników w Polsce. Nadawany jest przez naczelnika Urzędu Skarbowego. Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej od 1 września 2011 roku jako identyfikatora podatkowego używają numeru PESEL.
• REGON, czyli Rejestr Gospodarki Narodowej prowadzony jest przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego. Numer REGON to z kolei dziewięciocyfrowy kod .
JDG zapewnia większą elastyczność w prowadzeniu biznesu, ponieważ w przypadku niepowodzenia możliwe jest szybkie i bezproblemowe zawieszenie lub zakończenie działalności.
Spółka z.o.o. oznacza zdecydowanie wyższe koszty i więcej formalności. Jednak głównym powodem, dla którego przedsiębiorcy decydują się na przekształcenie działalności w spółkę z o.o., są względy finansowe. Wspólnik spółki kapitałowej nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania spółki, co ogranicza ryzyko prowadzonej działalności wyłącznie do wniesionego do spółki wkładu.
To ograniczenie odpowiedzialności nie ma jednak zastosowania do zobowiązań zaciągniętych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem działalności. Wobec nich przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem solidarnie ze spółką jeszcze przez 3 lata, licząc od dnia przekształcenia .
Zalety przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w sp. z o.o.
Oprócz ograniczenia osobistej odpowiedzialności majątkowej, niewątpliwą zaletą przekształcenia działalności jest także możliwość pozyskania kapitału poprzez przyjmowanie do spółki wspólników i powiększanie kapitału zakładowego. Spółka z o.o. to także szereg korzyści wizerunkowych. W tym przypadku nazwa ma znaczenie, a spółki cieszą się opinią bardziej prestiżowych i godnych zaufania niż działalności gospodarcze. Badania pokazują, że spółki godne zaufania są warte więcej w oczach potencjalnych inwestorów .
Możesz skorzystać z usług FA Partners w zakresie przekształcenia obecnej działalności w spółkę z o.o.. Zobacz nasze możliwości z zakresie outsourcingu księgowości w firmie.
Jak przekształcić jednoosobową działalność w spółkę z o.o.?
Przepisy regulujące przekształcenie prowadzonej dotychczas działalności w spółkę z.o.o. można odnaleźć w art. 551 §5 Kodeksu spółek handlowych. Aby dokonać przekształcenia, należy dopełnić następujących formalności:
• sporządzić plan przekształcenia przedsiębiorcy wraz z załącznikami oraz opinią biegłego rewidenta,
• złożyć oświadczenia o przekształceniu przedsiębiorcy,
• powołać członków organów spółki przekształconej,
• zawrzeć umowy spółki,
• dokonać w rejestrze wpisu spółki przekształconej i wykreślenia przedsiębiorcy przekształcanego z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.
Dniem przekształcenia działalności jest dzień, w którym sąd rejestrowy dokonuje wpisu przekształcenia do KRS. Wówczas przedsiębiorca zostaje automatycznie (bez potrzeby składania osobnego wniosku) wykreślony z CEIDG.
Co dzieje się z numerami NIP i REGON?
Numery NIP i REGON nie przechodzą na nowo utworzoną spółkę w momencie wpisania jej do KRS. Numery te zostają, ale identyfikują przedsiębiorcę jako osobę fizyczną. Po przekształceniu działalności w spółkę kapitałową zostają jej nadane nowe numery identyfikacyjne.
Jeszcze kilka lat wstecz konieczne było złożenie specjalnych wniosków, które pozwoliłyby uzyskać spółce nowe numery NIP i REGON. Obecnie numery NIP i REGON zostają nadane niemal natychmiast w momencie rejestracji spółki w Krajowym Rejestrze Sądowym .
Podsumowując, przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością oznacza szereg komplikacji i dodatkowe koszty. Jednak w przypadku, gdy nasza firma rozwija się, może to być o tyle korzystne, że nie odpowiadamy za zobowiązania spółki osobistym majątkiem. Przy przekształceniu działalności i wpisaniu podmiotu do KRS, zostaje on automatycznie wykreślony z CEIDG, a spółka otrzymuje nowe numery NIP i REGON.
Czym e-faktura różni się od faktury ustrukturyzowanej? Czy elektroniczne dokumenty całkowicie wyprą papierowe? Jak zmieni się księgowość w firmach w najbliższym czasie? Podobne pytania cisną się na usta wielu polskich przedsiębiorców. Wszystko za sprawą nowego projektu Ministerstwa Finansów – Krajowego Systemu e-Faktur (w skrócie KSeF), nad którym prace mają się rozpocząć już w pierwszym kwartale 2021 roku. Polska jest czwartym, po Hiszpanii, Portugalii i Włoszech krajem, w którym zdecydowano się wprowadzić podobne rozwiązanie.
Czym jest Krajowy System e-Faktur?
Krajowy System e-Faktur to ogólnopolski system teleinformatyczny, mający służyć do wystawiania i zarządzania fakturami ustrukturyzowanymi. Założenie projektu jest proste – przedsiębiorca, tak jak do tej pory, wystawia dokument w programie komputerowym. Jednak zamiast drukować go i wersji papierowej lub mailowo w wersji elektronicznej wysyłać do klienta, za pośrednictwem KSeF będzie przekazywał faktury do Ministerstwa Finansów, skąd te dzięki wykorzystaniu numerów identyfikacyjnych zostaną przesłane finalnemu odbiorcy.
Według zapowiedzi resortu, każda ze stron będzie miała dostęp do dokumentów 24h/7 zarówno z poziomu komputera, jak również tabletu i telefonu.
System będzie miał również za zadanie informować przedsiębiorcę o braku możliwości wystawienia faktury ustrukturyzowanej lub o jej odrzuceniu.
Wszystkie dokumenty wystawianie za pośrednictwem platformy mają mieć ujednolicony format i zawierać te same informacje według ustalonych kryteriów.
Przedsiębiorcy będą mieli możliwość przesłania pojedynczej faktury zaraz po jej wystawieniu lub całego pakietu w określonych odstępach czasowych.
Czym jest faktura ustrukturyzowana?
Projekt Ministerstwa Finansów zakłada wystawianie wyłącznie faktur ustrukturyzowanych. Czy jest to ten sam dokument co e-faktura? Nie do końca.
Czym e-faktura różni się od faktury ustrukturyzowanej?
Co prawda zarówno e-faktura, jak również faktura ustrukturyzowana wystawiane są w wersji elektronicznej, dlatego bardzo często ich nazwy błędnie stosowane są zamiennie, jednak musimy wiedzieć, że są to dwa zupełnie różne dokumenty – wyjaśnia Anna Nowakowska-Madany, Managing Partner/ Co-owner Finance and Accounting Partners.
E-faktura najczęściej przyjmuje postać pliku PDF i w formie zdjęcia lub skanu jest przesyłana do odbiorcy. Aby ją odczytać potrzebne jest ludzkie oko. Faktury ustrukturyzowane zapisywane są natomiast w formacie XML, według określonych standardów. Do przetwarzania informacji w nich zawartych wystarczy jedynie program komputerowy. Zatem, aby móc sprawdzić dane faktury, nie musimy nawet otwierać pliku. System zrobi to za nas.
Takie rozwiązanie niesie za sobą wiele korzyści. Przede wszystkim eliminuje ryzyko błędów wywołanych czynnikiem ludzkim m.in. przy odczycie faktury, a przez automatyzację procesu skraca czas jej wystawienia i doręczenia. Stosując takie rozwiązanie wykluczamy również ryzyko, że dokument trafi do spamu. Ponadto ustandaryzowany format jest gwarancją tego, że faktura zostanie wystawiona zgodnie z obowiązującym prawem – dodaje Anna Nowakowska-Madany z FA Partners.
Co wprowadzenie Systemu e-Faktur oznacza dla firm?
Choć prace nad systemem jeszcze się nie zaczęły, rząd już zachęca przedsiębiorców do korzystania z platformy w przyszłości, wymieniając szereg zalet, jakie niesie za sobą takie rozwiązanie.
Korzyści dla podatników
Główną zachętą ma być skrócenie czasu oczekiwania na zwrot podatku z 60 do 45 dni. Dodatkowo mówi się o automatyzacji procesów fakturowania, co usprawni cały proces księgowy.
Firmy, które zdecydują się zaimplementować takie rozwiązanie, zostaną również zwolnione z konieczności przechowywania i archiwizowania faktur.
Obowiązki firm wynikające z wprowadzenia Systemu e-Faktur
Należy jednak pamiętać, że implementacja takiego rozwiązania to również szereg procedur, jakim firmy będą musiały stawić czoła. Cały proces wymaga dużych nakładów pieniężnych, czasu i pracy. To konieczność przeszkolenia wszystkich pracowników działów księgowości zaangażowanych w fakturowanie i obieg dokumentów, a także zmiana procedur obowiązujących w przedsiębiorstwach.
Ponadto firmy działające na rynkach międzynarodowych będą zmuszone dostosować cały system fakturowania do polskich wymogów.
Jesli chcesz skorzystać z usług ksiegowo-finansowych FA Partners – zobacz naszą ofertę.
Zalety dla fiskusa
Choć rząd wypowiada się jedynie o korzyściach dla firm, wiadomym jest, że na wprowadzeniu Systemu e-Faktur skorzysta głównie fiskus.
Przede wszystkim państwo zyska wgląd w bieżące dane dotyczące zawieranych przez podatników transakcji, co umożliwi uszczelnienie systemu podatkowego i przeciwdziałanie wyłudzeniom podatku VAT. W konsekwencji takie rozwiązanie ma doprowadzić do zwiększenia dochodów budżetu państwa.
Kiedy możemy spodziewać się wprowadzenia Systemu e-Faktur?
Wstępny projekt zakłada, że platforma ma być dostępna już pod koniec bieżącego roku. Rok 2022 przewidziano na testy. W tym okresie korzystanie z systemu będzie dobrowolne.
Jednak najprawdopodobniej od 2023 roku implementacja KSeF w polskich przedsiębiorstwach będzie już obligatoryjna.
Czy faktury papierowe znikną?
Ministerstwo Finansów zapewnia, że faktury ustrukturyzowane w najbliższym czasie będą wyłącznie jedną z opcji do wyboru, a przedsiębiorcy w dalszym ciągu będą mogli korzystać z wersji papierowych.
Podsumowanie
Czy nowy system przyjmie się w polskich firmach? Czy projekt Ministerstwa Finansów niesie za sobą wymierne korzyści, czy raczej nastręczy przedsiębiorcom problemów? Odpowiedzi na te pytania poznamy najwcześniej za kilkanaście miesięcy, kiedy projekt wejdzie w fazę testów. Z dzisiejszych prognoz wynika, że system może objąć jedynie 10% wszystkich wystawianych faktur. Dane te dobitnie pokazują, że podatnicy nie spieszą się z implementacją nowego rozwiązania.
Jeśli chciałbyś dowiedzieć się również na temat zewnętrznego Dyrektora Finansowego – zapraszamy do lektury „Twój Dyrektor Finansowy„
Czy istnieje skuteczny sposób na uratowanie podupadającego przedsiębiorstwa? Jak najłatwiej spłacić wierzycieli? W jaki sposób zniwelować skutki pandemii w firmie? Z pewnością wielu przedsiębiorców zadaje sobie podobne pytania. Odpowiedzią na nie jest restrukturyzacja.
Czym zatem jest restrukturyzacja? Kto może skorzystać z takiego rozwiązania? Na czym polega i przede wszystkim, kiedy powinniśmy wdrożyć procedury w firmie? Sprawdźmy.
Restrukturyzacja i upadłość w polskich firmach w 2020 roku
Rok 2020 był dla wielu przedsiębiorców okresem przełomowym. Niestety w większości przypadków w negatywnym tego słowa znaczeniu. Wszystko za sprawą panującej na świecie pandemii, która z niszczycielską siłą uderzyła w wiele sektorów gospodarki.
Jak wynika z badań przeprowadzonych na zlecenie BIG InfoMonitor, w Polsce w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy, 1243 przedsiębiorstwa ogłosiły upadłość lub poddały się restrukturyzacji. To wzrost aż o 22% w porównaniu z rokiem poprzednim.
Obecnie ponad jedna trzecia polskich przedsiębiorców obawia się bankructwa. Na szczęście w wielu przypadkach przed upadłością może uchronić restrukturyzacja firmy.
Czym jest restrukturyzacja?
Restrukturyzacja to wdrożenie procedur prowadzących do poprawy efektywności funkcjonowania przedsiębiorstwa. Działania te są ściśle powiązane z określeniem przyczyn powstałego kryzysu, ich eliminacją oraz poprawą relacji z wierzycielami.
Restrukturyzacja może dotyczyć redukcji zatrudnienia, zmiany sposobu zarządzania firmą lub pozyskaniem zewnętrznego dofinansowania. Niezależnie od podjętych działań, jej nadrzędnym celem jest uniknięcie upadłości.
Kto może wszcząć postępowanie restrukturyzacyjne?
Zdolność restrukturyzacyjną posiada każdy przedsiębiorca, czyli osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz osoby prawne. Ponadto z takiego rozwiązania mogą skorzystać spółki kapitałowe, wspólnicy spółek osobowych ponoszący odpowiedzialność za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem, a także wspólnicy spółek partnerskich.
Pierwszym krokiem jaki powinien podjąć przedsiębiorca jest wybór trybu restrukturyzacji. Polskie prawo umożliwia przeprowadzenie tego procesu na cztery sposoby.
1. Postępowanie o zatwierdzenie układu
Nazywane również „restrukturyzacją przedsądową”. Postępowanie odbywa się bez udziału sądu i opiera na ustaleniu warunków bezpośrednio z wierzycielami. W tej sytuacji dłużnik zawiera jedynie umowę cywilnoprawną z doradcą restrukturyzacyjnym, który nadzoruje cały proces.
Z tego rozwiązania można skorzystać jedynie w sytuacji, w której suma wierzytelności spornych nie przekracza 15% ogólnej sumy wszystkich wierzytelności.
2. Przyspieszone postępowanie układowe
Wybierając ten wariant, podobnie jak w przypadku postępowania o zatwierdzenie układu, musimy pamiętać o tym, aby suma wierzytelności nie przekraczała 15%. W tym trybie miejsce doradcy restrukturyzacyjnego zajmuje nadzorca sądowy.
Ta forma restrukturyzacji jest szczególnie pożądana w sytuacji, w której przedsiębiorcy grożą postępowania egzekucyjne, bowiem w przypadku przyspieszonego postępowania układowego cały majątek jest chroniony przed egzekucją. Jest to proces niezwykle szybki, trwający zazwyczaj od 2 do 3 miesięcy.
3. Postępowanie układowe
Przeprowadzane jest na zasadach podobnych jak postępowanie przyspieszone, z tą różnicą, że wartość wierzytelności spornych musi przekraczać 15%. Przeznaczone jest zatem dla dłużników, którzy nie kwalifikują się do dwóch wyżej wspomnianych trybów.
Ponadto, w przypadku postępowania układowego nie ma możliwości składania sprzeciwu przez wierzycieli.
4. Postępowanie sanacyjne
Jest to forma restrukturyzacji przeznaczona dla najbardziej zadłużonych przedsiębiorców oraz takich, którzy z różnych względów nie byli w stanie dojść do porozumienia ze swoimi wierzycielami.
W tym przypadku przed rozpoczęciem postępowania dłużnik jest zobowiązany do przeprowadzenia działań sanacyjnych, mających na celu przywrócenie dobrej kondycji finansowej firmy np. redukcja zatrudnia. W czasie postępowania sanacyjnego decyzję o składzie majątku dłużnika podejmuje zarządca.
Tę formę postępowania może wszcząć zarówno dłużnik, jak również jego wierzyciel.
Restrukturyzacja w dobie pandemii koronawirusa
Aby ułatwić przedsiębiorcom wdrożenie restrukturyzacji w czasach kryzysu wywołanego pandemią, rząd wprowadził tymczasowe rozwiązanie – uproszczoną restrukturyzację, zwaną potocznie Tarczą 4.0.
Pierwszy jej etap nie wymaga udziału sądu. Wystarczy, aby dłużnik zawarł umowę z doradcą restrukturyzacyjnym, a w Monitorze Sądowym i Gospodarczym zamieścił informację poddaniu się restrukturyzacji. Od tego momentu, przez cztery miesiące dłużnik jest chroniony, a wszelkie egzekucje zostają wstrzymane. Dopiero w drugim etapie, w którym zostaje złożony wniosek o zatwierdzenie układu, w procedurę zostaje zaangażowany sąd.
Jest to rozwiązanie tymczasowe, z którego polscy przedsiębiorcy mogą skorzystać do 30 czerwca 2021 roku.
Kiedy wdrożyć postępowanie restrukturyzacyjne w firmie?
Wszczęcie postępowania restrukturyzacyjnego jest możliwe w dwóch przypadkach.
Pierwszym z nich jest niewypłacalność, czyli sytuacja, kiedy firma nie jest w stanie pokryć zobowiązań, których termin płatności już minął. Opóźnienie powinno jednak przekraczać trzy miesiące. Inną przesłanką do ogłoszenia niewypłacalności jest wskazanie, że zobowiązania przewyższają wartość majątku przedsiębiorstwa, a taki stan utrzymuje się przez co najmniej 24 miesiące.
Poważnym błędem jest czekanie z wdrożeniem restrukturyzacji aż do ostatniej chwili, kiedy utracimy zaufanie naszych partnerów i kontrahentów – twierdzi Tomasz Zapała, współwłaściciel FA Partners, firmy świadczącej kompleksowe usługi księgowo doradcze dla firm.
Postępowanie restrukturyzacyjne jest możliwe już w stanie zagrożenia niewypłacalnością, czyli w momencie, w którym da się przewidzieć, że taka sytuacja wkrótce nastąpi – dodaje Zapała.
Ile kosztuje proces restrukturyzacji przedsiębiorstwa?
W pierwszej kolejności przedsiębiorca musi się liczyć z opłatami sądowymi. Koszt złożenia wniosku to 1000 zł, a w przypadku wniosku uproszczonego 200 zł. W przyspieszonym postępowaniu układowym wymagane jest również wniesienie zaliczki w wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw.
Do kosztów należy doliczyć wynagrodzenie nadzorcy, którego wysokość zależy od liczby wierzycieli oraz sumy wierzytelności i może się wahać od 10000 do nawet 200000 zł.
Przedsiębiorca musi się również liczyć z kosztami dodatkowymi, jak opłacenie rady prawnego, czy wydatki związane ze zwołaniem i organizacją zgromadzenia wierzycieli np. koszt wynajmu sali.
Korzyści wynikające z przeprowadzenia restrukturyzacji w firmie
Wielu przedsiębiorców zastanawia się nad sensem przeprowadzenia restrukturyzacji w swoich firmach. Odstraszają ich koszty oraz widmo czekających ich procedur. Należy jednak pamiętać, że zalety takiego rozwiązania są nie do przecenienia – zapewnia Tomasz Zapała z FA Partners.
Główną korzyścią jest bez wątpienia uniknięcie upadłości oraz odzyskanie płynności finansowej w firmie. Co ważne, podczas restrukturyzacji ponosimy niższe koszty niż w przypadku postępowania upadłościowego.
Istotną zaletą jest również częściowa redukcja zobowiązań wynikająca z planu restrukturyzacji.
Takie rozwiązanie sprzyja polepszeniu relacji z wierzycielami, odzyskaniu zaufania kontrahentów oraz chroni przed zdecydowanymi działaniami z ich strony m.in. wszczęcie postępowań egzekucyjnych.
Co ważne, restrukturyzacja niesie ze sobą również liczne korzyści dla wierzycieli m.in. ich potrzeby zostaną zaspokojone w stopniu wyższym niż w przypadku postępowania upadłościowego.
Podsumowanie
Dla wielu przedsiębiorców restrukturyzacja może być jedynym sposobem na uniknięcie upadłości. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowanym rozwiązaniem, praktyka pokazuje, że wcale tak nie jest. Jej zalety są nie do przecenienia, dlatego z całą pewnością nie warto czekać z jej wdrożeniem do ostatniej chwili.
Likwidacja Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
W dobie panującej pandemii COVID ’19 oraz postępującego spowolnienia czy już recesji gospodarczej, wiele podmiotów będzie zmuszonych istotniezrestrukturyzować swoją działalność a nawet ją zakończyć.
W tym artykule wskażemy na kilka ważnych kwestii z punktu widzenia praktyki likwidacji Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Otwarcie likwidacji spółki
Zazwyczaj otwarcie likwidacji spółki następuje poprzez powzięcie przez Wspólników uchwały o rozwiązaniu spółki lub zaistnienia przyczyn wskazanych w umowie spółki jako podstawy jej rozwiązania. Uchwała podejmowana jest podczas Zgromadzenia Wspólników w formie aktu notarialnego. Uchwała jest podstawą do zgłoszenia faktu otwarcia likwidacji do KRS jaki do Urzędu Skarbowego.
Zmiana nazwy spółki
Od momentu uchwały spółka funkcjonuje wraz z rozszerzeniem w likwidacji. Zmiana nazwy musi być uwzględniona w dokumentacji Spółki w tym: nowych umowach, stopkach maila, stornie internetowej, wizytówkach oraz wszelkich innych dokumentach, które będą funkcjonały w obrocie gospodarczym od momentu otwarcia likwidacji do dnia jej zakończenia.
Ogłoszenie likwidacji spółki
Likwidacja Spółki musi być prowadzona z zachowaniem należytej ochrony dla jej wierzycieli – komentuje Tomasz Zapała, Managing Partner Finance and Accounting Partners. Wyrazem tego postanowienia jest między innymi zapis Art. 279 KSH, który wskazuje, iż likwidatorzy powinni ogłosić informację o rozwiązaniu spółki wraz z wezwaniem wierzycieli do zgłoszenia wierzytelności w terminie trzech miesięcy od dnia tego ogłoszenia. Ogłoszenie publikowane jest w Monitorze Sądowym i Gospodarczym natomiast terminy wskazane w KSH liczone są od momentu publikacji ogłoszenia o likwidacji.
Czas trwania likwidacji spółki
Zakończenie działalności spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może nastąpić wyłączenie po zatwierdzeniu przez Zgromadzenie Wspólników sprawozdania finansowego na dzień poprzedzający podział majątku pozostałego po zaspokojeniu lub zabezpieczeniu wierzycieli
i zakończeniu likwidacji.
Na podstawie Art. 286 § 1 podział majątku pomiędzy Wspólników nie może nastąpić wcześniej niż po upływie 6 miesięcy od daty publikacji w Monitorze Sądowym i Gospodarczym informacji o ogłoszeniu likwidacji spółki. Tym samym, najszybszym terminem na zakończenie działalności jest właśnie 6 miesięczny okres liczony od momentu publikacji ogłoszenia o likwidacji.
Wyznaczenie likwidatora spółki
W momencie otwarcia likwidacji Zgromadzenie Wspólników wskazuje likwidatora/ów. Mogą być nim dotychczasowi członkowie Zarządu bądź inne wskazane w uchwale osoby.
Należy pamiętać aby w zgłoszeniu do sądu rejestrowego dotyczącym otwarcia likwidacji zawrzeć oświadczenie likwidatora/ów o wyrażeniu zgody na przyjęcie roli likwidatora oraz zamieścić informację iż nie ma formalnych przeszkód w sprawowaniu tej funkcji.
Sprawozdawczość spółki w likwidacji
Należy pamiętać, iż Spółka w okresie likwidacji zachowuje swoją osobowość prawną, stosuje się do niej przepisy dotyczące organów, praw i obowiązków wspólników, płaci podatki, reguluje swoje bieżące zobowiązania. Jest to podmiot, który funkcjonuje normalnie, z tą różnicą iż celem likwidatorów jest zakończenie działalności Spółki oraz uregulowanie jej zobowiązań – dodaje Tomasz Zapała, Managing Partner Finance and Accounting Partners .
Sprawozdawczość likwidacyjna rozpoczyna się od przygotowania sprawozdania na dzień poprzedzający dzień postawienia spółki w stan likwidacji. Jest to pełne sprawozdanie finansowe przygotowane zgodnie z ustawą o rachunkowości z uwzględnieniem pewnych zmian w wycenie aktywów i pasywów (wycena w wartości godziwej sprzedaży nie większej niż cena nabycia) oraz z uwzględnieniem rezerwy na planowane koszty likwidacji i straty związane z zaprzestaniem działalności. W dalszej kolejności likwidatorzy zobowiązani są do przygotowania bilansu otwarcia likwidacji (sam bilans), również z założeniem odpowiedniej wyceny majątku i zobowiązań spółki oraz odpowiedniej prezentacji wybranych pozycji (np. kapitał własny prezentowany jest jako jedna pozycja). Przygotowanie bilansu powinno być poprzedzone przeprowadzeniem spisu z natury, które wskaże majątek Spółki na dzień otwarcia likwidacji.
Na zakończenie likwidacji spółka przygotowuje natomiast sprawozdanie likwidacyjne. Jest to sprawozdanie przygotowane za okres od dnia otwarcia likwidacji do dnia poprzedzającego dzień podziału majątku pozostałego po zaspokojeniu lub zabezpieczeniu wierzycieli. Sprawozdanie to jest zatwierdzane przez Zgromadzenie Wspólników i wraz z uchwałą dotyczącą wykreślenia spółki z rejestru przesyłane do Sądu.
Pamiętać należy również, iż jeśli likwidacja spółki będzie trwała dłużej niż rok obrotowy, likwidatorzy są zobowiązani przygotować sprawozdanie obejmujące pełny okres obrotowy Spółki bez uwzględnienia sprawozdania na dzień poprzedzający otwarcie likwidacji.
Podsumowanie procesu likwidacji spółki
Proces likwidacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest dość czasochłonny i kosztowny. Ustawodawca projektując zapisy pragnął w jak najlepszy sposób zabezpieczyć jej wierzycieli co znalazło odzwierciedlenie między innymi: w obowiązku publikacji informacji o likwidacji Spółki, długiego okresu prowadzenia likwidacji a także wprowadzając instytucję zabezpieczenia wierzytelność spornych w formule depozytu sądowego. Dodatkowo nałożył na likwidatorów spory obowiązek sprawozdawczy i informacyjny. Zdecydowanie przed rozpoczęciem procesu likwidacji spółki warto jest zaplanować całe zadanie z profesjonalnym doradcą, który pomoże przygotować odpowiedni plan działania.
Kontakt
W FA Partners od lat obsługujemy potrzeby księgowe i finansowe firm. Jeśli potrzebujesz pomocy w zarządzaniu w jakimkolwiek aspekcie finansów swojej firmy, chętnie się z Tobą skontaktujemy.
Czy możesz wypełnić formularz i powiedzieć nam, w jaki sposób możemy pomóc. Z przyjemnością zaoferujemy DARMOWĄ wstępną konsultację w celu ustalenia, w jaki sposób możemy Ci najlepiej pomóc.
Dziękujemy za wizytę. Cieszymy się na współpracę!
Finance and Accounting Partners Sp. z o. o.
NIP: 5272913645
pon. - pt. 8:00 - 16:00
